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圖為日本保存的山西票號(hào)書信及所匯票據(jù)。 | 提要：山西票號(hào)在中國歷史上活躍了百余年之久，其成績與貢獻(xiàn)不在于賺取多少利潤，而在于為中國商業(yè)銀行的創(chuàng)辦提供了條件和經(jīng)驗(yàn)，對中國近代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用。
萬事都有盛有衰，山西票號(hào)也擺脫不了歷史發(fā)展的規(guī)律。孤身力單的山西票號(hào)終于跟不上歷史的步伐，在辛亥改革后的風(fēng)浪中紛紛倒下�？磥碜ゾo機(jī)遇至關(guān)重要，山西票號(hào)從抓住機(jī)遇崛起，由失去機(jī)遇衰落，這就是它一百年的周期，也是它一百年的教訓(xùn)。
嚴(yán)密的制度保障促其發(fā)展
山西票號(hào)主要經(jīng)營匯兌及存放款業(yè)務(wù)，以此為中心，在匯兌、票據(jù)、存款、貸款、人事等各方面都建立了一整套嚴(yán)密的管理制度。成為山西票號(hào)輝煌百年的制度保障。
票號(hào)的匯兌有三種方式：一是票匯。票匯是采用匯票方式進(jìn)行的匯兌，分為即票和期票。即票要很快兌現(xiàn)，期票可過一定時(shí)期兌現(xiàn)，為了保障起見，山西票號(hào)均改為“見票遲三五日交付”的制度，并在匯票上注明。這樣一來票號(hào)可以多使用幾天顧客的款項(xiàng)，二來可防止兌取時(shí)因銀兩不足遇到的困難，保護(hù)社會(huì)信譽(yù)，還可以防止持假票或遺失匯票而冒領(lǐng)。二是信匯。是采用書信匯兌的方式，匯款人把款交到票號(hào)后，票號(hào)給匯款人寫去一信，同時(shí)再給收款地的分號(hào)或連號(hào)寫一信，匯款人收到信后，持信到指定的票號(hào)領(lǐng)取。這種方式只用于互相熟知的商號(hào)，匯費(fèi)也比較便宜。三是電匯。我國自1880年開始創(chuàng)辦電報(bào)事業(yè)，允許民用之后山西票號(hào)及時(shí)加以利用。電匯雖然方便快捷，但使用中“得空期”利息減少，山西票號(hào)為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，緊跟時(shí)代步伐，始終沒有停用。
在匯兌中，不論采用哪種方式，山西票號(hào)都有嚴(yán)密的制度和方法。匯票的設(shè)計(jì)和制作精美科學(xué)。匯票基本上是折紙形式的，呈四個(gè)長方形的折面，寬約10公分，長約23公分。第一個(gè)折面上印有“券”字與其內(nèi)藏匠心的圖樣花紋。匯票上邊蓋有各票號(hào)的印章，匯票折紙里還夾印和暗印著各票號(hào)名稱，平面毫無痕跡，拿起來一看便清晰可見。票號(hào)的印紙和數(shù)量都有嚴(yán)格的控制，如蔚泰厚的匯票用的是綠線紅格紙，由平遙一處專印，各分號(hào)均用之，如壞一張必須到總號(hào)備數(shù)。
由于匯票兌現(xiàn)“認(rèn)票不認(rèn)人”，票號(hào)經(jīng)營者在防偽上采取了更加科學(xué)的措施。一是用專人書寫匯票，將其筆跡通知各分號(hào)，并使各分號(hào)熟辯，這就是后來銀行匯票和支票都由經(jīng)理用毛筆簽字的來由。二是創(chuàng)造了以漢字代表數(shù)字的密碼法。即用漢字作為簽發(fā)匯票銀兩數(shù)目的10個(gè)數(shù)字和一年12個(gè)月及每月30天的代碼。代碼由各票號(hào)自己編制，并不斷變更，以防他人知曉。12個(gè)月的代碼是：“謹(jǐn)防假票冒取，勿忘細(xì)視書章”。30天的代碼是：“堪笑世情薄，天道最公平，昧心圖私利，陰謀害他人，善惡終有報(bào)，到頭必分明”。代表銀兩的10個(gè)數(shù)目是：“趙氏連城璧，由來天下傳”。千萬百兩的數(shù)字單位由“國寶通流”四字分別代替。如4000兩的暗號(hào)代碼是“取人城寶通”。由此不難看出其中的奧妙和經(jīng)營者的聰明才智，現(xiàn)在銀行壓密的做法就是由此沿襲而來的。三是匯票用完后立即焚燒，以防別人冒領(lǐng)，這是后人看不到匯票文物的一大遺憾。
為了掌握和控制票號(hào)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)情況，在19世紀(jì)信息還比較落后的情況下，山西票號(hào)就已經(jīng)運(yùn)用自己制定的管理方式，達(dá)到了對全國所有分號(hào)都了如指掌的程度。這種方法是：各分號(hào)的匯差集中與總號(hào)決算，分號(hào)之間不發(fā)生關(guān)系，分號(hào)收的匯款大于交的匯款，其差額即是收總號(hào)的銀兩數(shù)；如分號(hào)交大于收，其差額就是交總號(hào)的銀兩數(shù)。這種差額逐年后移，一般情況下不清理。分號(hào)與總號(hào)的具體結(jié)算，是通過向總號(hào)報(bào)送“月清”和“年總結(jié)”賬目的制度，報(bào)告每月和一年的業(yè)務(wù)實(shí)績。這兩個(gè)報(bào)告既是分號(hào)向總號(hào)的報(bào)賬，也是分號(hào)的營業(yè)決算。總號(hào)看過后一目了然，不僅可以稽查數(shù)字，還可以知道做了多少宗生意，有無問題，給分號(hào)以指導(dǎo)。
在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，山西票號(hào)留有足夠的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。每逢賬期分紅時(shí)從盈利中預(yù)提20%作為倒賬準(zhǔn)備金，專戶儲(chǔ)存，�？顚Ｓ�，稱為“護(hù)本”。除此還有副本，由兩項(xiàng)構(gòu)成：一是東家、經(jīng)理和所有的職員遇賬期從分紅中抽出一部分存入號(hào)內(nèi)，只得利息但不能隨意抽取；二是東家的存款，是潛存于票號(hào)正本之外的資本。副本往往要比正本大，如日升昌的正本是30萬兩，而副本就有200多萬兩。除以上兩項(xiàng)資金外，有些票號(hào)還有窖藏白銀。充足的準(zhǔn)備金既防范了來自各方的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了票號(hào)的信用和威望，又避免了分光吃凈，虛贏實(shí)虧的弊病。
號(hào)章號(hào)規(guī)“十不準(zhǔn)”
山西票號(hào)還有嚴(yán)格的管理、財(cái)務(wù)和用人制度。每個(gè)票號(hào)都制定有一套嚴(yán)格的號(hào)章號(hào)規(guī)，概括起來有十不準(zhǔn)：不準(zhǔn)接眷外出；不準(zhǔn)在外取小妾；不準(zhǔn)宿娼賭博；不準(zhǔn)在外開商店；不準(zhǔn)染習(xí)不良嗜好；不準(zhǔn)蓄私放貸；不準(zhǔn)用號(hào)款借給親友；不準(zhǔn)投機(jī)取巧，買空賣空；不準(zhǔn)懶怠號(hào)事，茍且偷安；不準(zhǔn)向號(hào)中相與之家浮挪暫借，違者嚴(yán)懲直至開除。
票號(hào)用人一律實(shí)行聘用制：一是嚴(yán)格選人。學(xué)徒錄用標(biāo)準(zhǔn)均為15—20歲以下，并對其家世、儀表、教養(yǎng)、舉止、珠算、楷書和吃苦精神進(jìn)行全面考察。通過口試與筆試錄取，見習(xí)一年，合格者留，不合格者退。為了防止走后門，采取“穿鞋戴帽”的特殊手段，回絕關(guān)系戶。二是認(rèn)真培養(yǎng)。學(xué)徒進(jìn)號(hào)必須利用業(yè)余時(shí)間練習(xí)寫字、打算盤、背誦業(yè)務(wù)上的砝碼及銀色歌與平碼歌等。在邊陲的分號(hào)還要學(xué)習(xí)外語，“在蒙古者通蒙語，在滿洲者通滿語，在俄邊者通俄語”，還有藏語、維吾爾族語、哈薩克等少數(shù)民族語言。除了培訓(xùn)業(yè)務(wù)能力之外，還對學(xué)徒進(jìn)行道德方面的培養(yǎng)，要求他們重信用、除虛偽，節(jié)情欲，敦品行，貴忠誠，鄙利己，奉博愛，喜辛苦，戒奢華等。三是以才用人。山西票號(hào)特別重視每個(gè)人的才能和辦事效率，看是否會(huì)精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，講求實(shí)效；看是否有魄力和開拓精神，高瞻遠(yuǎn)矚，只要有才能和人品就委以重任。財(cái)務(wù)制度規(guī)定：總號(hào)統(tǒng)管分號(hào)，資金由總號(hào)統(tǒng)一調(diào)度，大的匯款要互相通報(bào)；財(cái)與務(wù)分開，會(huì)計(jì)出納分開。分紅時(shí)分號(hào)掌柜要向財(cái)東匯報(bào)，分紅賬目公開。山西票號(hào)嚴(yán)密的經(jīng)營管理制度，不僅是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的工具，而且是取得輝煌成績的保障。
百年輝煌的歷史貢獻(xiàn)
山西票號(hào)在中國歷史上活躍了百余年之久，其成績與貢獻(xiàn)不在于賺取多少利潤，而在于為中國商業(yè)銀行的創(chuàng)辦提供了條件和經(jīng)驗(yàn)，對中國近代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用。
第一，
使中國近代的金融流通走向進(jìn)步。原來運(yùn)現(xiàn)靠鏢解，每遇事變，常使金融梗塞。山西票號(hào)產(chǎn)生后，只憑一紙匯票就可取款于天南海北，使金融流通無阻，這是中國金融業(yè)的一大飛躍。
第二，
為中國開辦現(xiàn)代商業(yè)銀行打下了不可缺少的基礎(chǔ)。清末成立的官辦銀行，不論是存貸還是匯兌業(yè)務(wù)，都是沿用了山西票號(hào)的方法和經(jīng)驗(yàn)。“由今顧昔，則山西票莊，誠銀行之先導(dǎo)也。且銀行設(shè)立之初，其組織固迥然有異，猶有因襲票莊者也”。
第三，
為近代官商銀行提供了人才。清政府設(shè)立官商銀行時(shí)，把山西票號(hào)的管理人員作為第一人選。如平遙寶豐隆股東喬世杰曾任四川省浚川源銀行經(jīng)理，日升昌分號(hào)經(jīng)理王靖國曾承辦廣西銀行，源豐潤票號(hào)經(jīng)理創(chuàng)辦上海四明銀行，又任該行經(jīng)理，該票號(hào)的股東嚴(yán)信厚是中國通商銀行的總董事。這些人都是行家里手，久經(jīng)磨煉，富有經(jīng)驗(yàn)，是難得的人才，在官辦商業(yè)銀行中發(fā)揮了重要的作用。
第四，
保障了國家資金的安全調(diào)撥。山西票號(hào)承辦政府的“京餉”和“協(xié)餉”。由各省、各海關(guān)上繳的政府經(jīng)費(fèi)為“京餉”，政府撥付京師以外地區(qū)的餉銀為“協(xié)餉”。這些巨額款項(xiàng)原來實(shí)行派人押解的方式，由于社會(huì)動(dòng)蕩常常無法完成，或者損失慘重。交由山西票號(hào)匯兌以后，保障了國家資金的正常調(diào)撥和安全。
第五，
促進(jìn)了中國近代的海防建設(shè)。面對帝國主義的入侵，清政府大力加強(qiáng)海防建設(shè)，其經(jīng)費(fèi)由山西票號(hào)匯兌，保障資金及時(shí)到位，從而加強(qiáng)了海防力量。
第六，
促進(jìn)了中國鐵路的發(fā)展。光緒年間，清政府為了防止列強(qiáng)控制中國鐵路主權(quán)，決定自主修建鐵路，費(fèi)用由各省上繳，16省的鐵路經(jīng)費(fèi)由山西票號(hào)負(fù)責(zé)承兌，萬無一失。除此，光緒三十年(1904)，山西票號(hào)借款山西商務(wù)局57萬兩銀修成正太鐵路。還貸款李鴻章修筑津沽鐵路，可見山西票號(hào)與中國近代鐵路建設(shè)之間的密切關(guān)系。
第七，
促進(jìn)了中國近代工業(yè)的發(fā)展。19世紀(jì)末，山西商務(wù)局與英國公司及俄道勝銀行簽約開發(fā)山西礦藏，不許當(dāng)?shù)厣堂耖_采，激起山西人民抗議，成立“山西保晉礦務(wù)公司”，要求奪回列強(qiáng)攫取的礦業(yè)權(quán)。山西票號(hào)墊支150萬兩支持收回路礦權(quán)，為了支持保晉公司開發(fā)山西礦產(chǎn)，山西各票號(hào)積極認(rèn)購40萬股，支持山西工礦業(yè)的發(fā)展。另外，山西票號(hào)還為外省的工業(yè)發(fā)展發(fā)放貸款，在近代中國工業(yè)發(fā)展中也是功不可沒的。正因如此，山西票號(hào)在中國歷史上具有著一定的地位和貢獻(xiàn)。
衰落于多事之秋
萬事都有盛有衰，山西票號(hào)也擺脫不了歷史發(fā)展的規(guī)律，等它完成了歷史賦予的使命之后，就散盡了昔日的輝煌而日薄西山。
追究其衰落的原因，客觀方面首先是由于帝國主義對中國金融業(yè)的控制。鴉片戰(zhàn)爭后，帝國主義為了控制中國的金融命脈，在各通商口岸建立銀行及分支機(jī)構(gòu)，逐漸形成了一個(gè)北起京津、南達(dá)海口，東自上海，西達(dá)漢口的外國金融網(wǎng)絡(luò)，嚴(yán)重地威脅著山西票號(hào)的發(fā)展。到1913年，中國開設(shè)的外國銀行共有21家，分支機(jī)構(gòu)達(dá)125處，分布在80個(gè)通商口岸。外國銀行開始是從吸收公私存款、濫發(fā)紙幣、壟斷外匯、投機(jī)房地產(chǎn)、保管稅收等渠道控制中國金融，后來又插手傳統(tǒng)的匯兌業(yè)務(wù)，并在有些地方占領(lǐng)了一半的市場，終于迫使山西票號(hào)無立足之地。
其次是國勢衰微和政府腐敗。山西票號(hào)在帝國主義打擊下，清政府不但不予扶持，反而拖欠巨額債務(wù)不還。從1901年以后清政府在山西票號(hào)借款長期有借無還，到清政府垮臺(tái)，“近七百余萬，歸還尚無著落”。如此巨大的款項(xiàng)長期不還，使山西票號(hào)無力周轉(zhuǎn)，陷入不能自拔的漩渦。
再次是清政府官辦銀行對山西票號(hào)的排擠。清政府開辦起銀行后，從中央到地方都搶奪票號(hào)的匯兌生意，這更使山西票號(hào)雪上加霜。如1906年全國票號(hào)匯兌公款額達(dá)2250余萬兩，到1911年只有530余萬兩。同時(shí)，電報(bào)、鐵路和官辦郵局的發(fā)展，使人們對票號(hào)匯兌業(yè)務(wù)的依賴性日益減小，在先進(jìn)的工業(yè)化面前票號(hào)難以繼續(xù)維持。
另外，時(shí)局動(dòng)蕩也是造成票號(hào)衰落的原因之一。中國自鴉片戰(zhàn)爭之后，成為多事之秋，外有列強(qiáng)的侵略，內(nèi)有太平天國農(nóng)民起義、上海橡皮股票風(fēng)潮、辛亥革命、軍閥混戰(zhàn)等。期間山西票號(hào)被勒逼捐輸，又承擔(dān)賠款，或遭搶掠，或撤銷分號(hào)，一次次受到打擊和削弱。特別是由于社會(huì)動(dòng)蕩，貸給錢莊、商號(hào)的資金無法收回，存款又不敢拖欠，給了票號(hào)致命的一刀。由于資金空虛，放款難收，存款逼提，票號(hào)不得不紛紛關(guān)停。
從主觀方面看，主要是山西票號(hào)放棄了改革發(fā)展的機(jī)遇。進(jìn)入20世紀(jì)后，山西票號(hào)的資本比起官辦銀行成了滄海一粟，最大票號(hào)資本多在50萬兩，而中國通商銀行、大清銀行、廣州官錢局等官辦銀行的資本大都在400萬兩—500萬兩，外國銀行的資本就更多了。在這種情況下，票號(hào)的有識(shí)之士主張改革，組建銀行，與時(shí)俱進(jìn)。但一些老票號(hào)的經(jīng)理和股東卻頑固守舊，盲目樂觀，視票號(hào)固若金湯，大加反對，致使改革計(jì)劃流產(chǎn)。孤身力單的山西票號(hào)終于跟不上歷史的步伐，在辛亥改革后的風(fēng)浪中紛紛倒下。看來抓緊機(jī)遇至關(guān)重要，山西票號(hào)從抓住機(jī)遇崛起，由失去機(jī)遇衰落，這就是它一百年的周期，也是它一百年的教訓(xùn)。
(作者為財(cái)政部財(cái)科所研究員) |