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修訂后的《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》昨天（15日）發(fā)布，內(nèi)容多處調(diào)整。準(zhǔn)則規(guī)定，不論本準(zhǔn)則是否有明確要求，凡對報表使用者有重大影響的信息，公司均應(yīng)予以充分披露。
中國證監(jiān)會昨天發(fā)布了修訂后的《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（以下簡稱《準(zhǔn)則》全文見封七）。該《準(zhǔn)則》根據(jù)新的行業(yè)環(huán)境和公司治理要求進行了較大范圍的調(diào)整，明確了相關(guān)責(zé)任人，進一步完善了證券公司年度報告的披露內(nèi)容和格式。業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，從實質(zhì)上看，證券公司面臨著幾乎與上市公司同等的信息披露要求，證券公司年度報告披露將更透明、更完整。
進一步明確責(zé)任人
與2002年的版本相比，《準(zhǔn)則》進一步明確了年報披露責(zé)任人。新增的第三條規(guī)定，公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個別和連帶責(zé)任。
《準(zhǔn)則》要求，公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，審計報告須由上述會計師事務(wù)所蓋章，并且由該所兩名或兩名以上注冊會計師簽字蓋章。并增加了對“合規(guī)總監(jiān)姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱”的披露要求。
為進一步規(guī)范券商年報的披露工作，《準(zhǔn)則》第四條規(guī)定，本準(zhǔn)則是對年度報告編制和披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確要求，凡對報表使用者有重大影響的信息，公司均應(yīng)予以充分披露。
新規(guī)應(yīng)對兼并重組
為了應(yīng)對證券公司在兼并重組中出現(xiàn)的新現(xiàn)象，《準(zhǔn)則》特別對會計師事務(wù)所的審計范圍進行了明確。根據(jù)規(guī)定，納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務(wù)報告需要由會計師事務(wù)所審計。
在會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要上，《準(zhǔn)則》進行了較大調(diào)整。《準(zhǔn)則》要求，公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表主要項目的期末數(shù)（本年數(shù)）、期初數(shù)（上年數(shù)）和增減百分比。
《準(zhǔn)則》規(guī)定，應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司領(lǐng)取報酬分別在20萬元以下、20萬元－40萬元、40萬元－60萬元、60萬元以上等各個區(qū)間的總?cè)藬?shù)。上述人員在公司領(lǐng)取的報酬包括工資（含各種津貼、補貼等）、獎金及其他報酬等。
管理層報告更全面
在管理層報告方面，《準(zhǔn)則》新增，公司應(yīng)披露在報告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，分析其對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響，以及如何進行風(fēng)險控制。同時，應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進的方面和相關(guān)措施等。公司應(yīng)說明是否按《證券公司管理辦法》第二十七條、第三十條的規(guī)定建立獨立董事制度和獨立的合規(guī)審查機構(gòu)，獨立董事是否符合規(guī)定人數(shù)。
在其他應(yīng)披露的重要事項方面，《規(guī)則》取消了對應(yīng)披露訴訟和仲裁事項的金額規(guī)定，要求報告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額都應(yīng)予以披露。同時，《規(guī)則》新增了對公司本年度被處罰或公開譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員被中國證監(jiān)會、中國證券業(yè)協(xié)會、證券交易所、金融期貨交易所處罰或公開譴責(zé)，以及被財稅、外匯和審計等部門作出處罰的記錄等情況的披露要求。
此外，《規(guī)則》還要求，證券公司應(yīng)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動表，分項披露各項減值準(zhǔn)備的變動情況。對公司創(chuàng)設(shè)認(rèn)購權(quán)證業(yè)務(wù)等用于履約抵押的證券的公允價值也應(yīng)進行披露。
國泰君安證券行業(yè)研究員梁靜認(rèn)為，《準(zhǔn)則》對證券公司的財務(wù)情況、業(yè)務(wù)情況、風(fēng)險情況均作了詳細(xì)的披露要求，比如對管理層分析報告方面的要求，此前是上市公司年報中特有的，反映了新《準(zhǔn)則》對券商年報披露的嚴(yán)要求。 |