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４月初，記者來到曾經名盛一時的愛多實業位于汕頭的廠房，車間里空空蕩蕩。保安告訴記者，這幾層廠房即將轉租給其他企業。愛多的現狀，與其牽涉到稅收違法案件中有很大關系。調查顯示，愛多實業公司等９戶企業共接受虛開增值稅專用發票４２９４份，涉及稅額１．２億元，愛多最終為其違法行為吞下苦果。將愛多卷入其中的，是一起在新形勢下發生的特大偽造、虛開增值稅專用發票案件。那么，這一稅收違法大案是如何水落石出的？
可疑的巨額黃金交易
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以手機短信、網絡為媒介的稅收違法行為，將是今后打擊的重點。歐克剛
攝 | ２００５年３月，汕頭市國稅局發現“愛多數碼”等多家公司短時間內收到大量通發科技“深圳”有限公司開出的增值稅專用發票，認為存在疑點，就將其中部分發票通過金稅工程協查系統委托深圳市福田區國稅局進行協查。福田區國稅局隨即對“通發公司”進行突擊檢查，查獲１０多家公司的營業執照、稅務登記證、銀行開戶證明資料及各類印章５２枚。
進一步的調查發現，“通發科技”等１５戶一般納稅人企業屬于一個團伙控制，其中９戶曾經向上海黃金交易所購買過黃金，而且數量、金額巨大，總共購買了２．３噸黃金，涉及金額２億多元。黃金屬于貴金屬，國家有關政策規定，對上海黃金交易所會員及客戶發生交易業務實行實物交割的，由交易所按實際成交價格對交割的實物代開增值稅專用發票，并通過特快專遞郵寄至客戶單位。這些企業大量購買黃金的用意何在？
經過辦案人員的縝密調查，真相最終大白。原來，以陳少南為首的“通發”虛開發票團伙，控制著“通發科技”等１５戶企業，通過參與黃金交易，取得黃金品名的增值稅專用發票后，將這些發票篡改成非黃金品名的專用發票作為進項抵扣憑證，再為他人虛開增值稅專用發票，以此達到偷、騙國家稅收的目的。
日常管理發現大案線索
事實上，“通發公司”案只是“雷霆一號”專案的一小部分。２００５年１月，深圳福田區國稅局在日常稅收管理中，發現深圳市東科奇公司申報抵扣的進項憑證全部為海關代征增值稅專用繳款書，在２００４年９月至１２月的４個月內開票金額高達１．０７億元，且呈逐月直線上升之勢，情況異常。經查，“東科奇公司”、“通發公司”開具的發票，流向了江蘇、北京、上海等５省、市稅務部門順藤摸瓜，對南京某商城取得“東科奇公司”開具的１５份增值稅專用發票進行檢查，發現這些發票的抵扣聯與存根聯信息不符。
檢查中又發現了另外４０余戶深圳企業涉嫌虛開的線索。
這些情況引起國家稅務總局和公安部高度重視，一致認定這是一起在新的形勢下發生的特大變造、虛開增值稅專用發票案件。兩部門于２００６年２月正式啟動“雷霆一號”專案，專項打擊使用假增值稅專用發票，進而大肆接受和虛開增值稅專用發票的違法犯罪行為。
隨后，專案領導小組發現，廣西、安徽、河南、湖北等四省區已經或正在查處的涉嫌虛開增值稅專用發票企業，其基本作案手法與深圳兩公司十分相似。因此決定將這四省區案件查辦工作并入“雷霆一號”專案。由此，“雷霆一號”專案涉案省市增加到９個。
今后還將嚴厲打擊虛開發票的接受方
歷經突擊行動、重點緝捕、全面檢查、突破難點、最后攻堅等主要查辦階段，犯罪分子的違法事實逐步清晰。經查，以陳宏展、趙金喜為首的“東科奇團伙”控制著三家企業，利用“雙抬頭”海關完稅憑證抵扣進項稅額３１２１萬元；同時，根據受票企業需求，對外虛開具增值稅專用發票１３００份。“通發”團伙偽造增值稅專用發票作為進項抵扣憑證，加上虛假海關完稅證共計抵扣進項稅額３７５２萬元，同時對外虛開增值稅專用發票２８６９份，稅額３６６０萬元……
目前，“雷霆一號”專案共檢查涉案企業１３７４戶，核查發票３１９５６５份，金額２６０．３１億元，稅額４３．８６億元；查處有問題企業６８４戶，定性有問題發票５５６６０份，金額６７．３２億元，涉及稅額１１．４億元，應補稅款８．７８億元，目前已挽回損失８．６８億元，占應挽回損失的９８．９％。專案行動摧毀了１０個變造虛開發票、騙稅、偷稅犯罪團伙。
“雷霆一號”專案的成功查辦，保障了金稅工程的正常運轉；有力地打擊了利用增值稅專用發票和國家出口退稅政策進行的騙稅、偷稅等涉稅違法犯罪。
國家稅務總局稽查局局長馬毅民表示，今后稅務機關將不斷完善和強化稅收征管，不但要嚴厲打擊發票的虛開方，同時還要嚴厲打擊虛開發票的接受方，徹底切斷不法分子發送販賣發票信息的源頭和渠道，加強對大型商業零售企業的監控和納稅評估等。 |