樹(shù)大招風(fēng)，歐洲最大商業(yè)銀行匯豐銀行近年來(lái)丑聞不斷，2月份曝出的其瑞士私人銀行幫助客戶逃稅丑聞更是嚴(yán)重挫傷匯豐信譽(yù)，因?yàn)樵摪讣⒎呛戏ǖ谋芏惒僮鳎敲黠@的逃稅避稅行為，觸犯了相關(guān)法律。案件反映出英國(guó)金融監(jiān)管、稅收制度乃至國(guó)際監(jiān)管合作機(jī)制的漏洞，同時(shí)也讓人不得不重審瑞士銀行賬戶保密制度的存續(xù)。總之，這是一門(mén)棱鏡，折射諸多制度設(shè)計(jì)硬傷。
據(jù)悉，在2007年，匯豐銀行的瑞士分支機(jī)構(gòu)共有10.6萬(wàn)個(gè)客戶，覆蓋203個(gè)國(guó)家，總資產(chǎn)規(guī)模為1180億美元。其中來(lái)自英國(guó)的客戶就有7000個(gè)，資產(chǎn)為217億美元，這些英國(guó)客戶的人均賬戶資產(chǎn)達(dá)310萬(wàn)美元，屬于典型的高凈值客戶。英媒早前報(bào)道稱，早在2007年，英國(guó)稅務(wù)部門(mén)便掌握約6000名英國(guó)逃稅客戶的名單。
這意味著，其時(shí)匯豐無(wú)論是在瑞士還是在英國(guó)，早已積累了能夠幫助客戶逃稅的市場(chǎng)“美譽(yù)度”。那么問(wèn)題就來(lái)了，匯豐領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)此情況知不知情？若不知情，則證明內(nèi)部管理和合規(guī)審查方面出現(xiàn)了很大問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)層推脫不了責(zé)任。若知情而又不控制或制止相關(guān)行為，領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)疑將罪加一等，同時(shí)也反證英媒披露的逃稅名單包括英國(guó)政要和政黨獻(xiàn)金者具有真實(shí)性，匯豐逃稅案更像是官商勾結(jié)的集體窩案了。
值得玩味的是，此次匯豐東窗事發(fā)還有賴于前雇員的竊取信息，并將之移交給法國(guó)當(dāng)局，以至后來(lái)兩國(guó)能夠信息共享和追回逃稅。換句話說(shuō)，如此重大內(nèi)幕的揭露，還得依靠“斯諾登”。這很諷刺，也很能說(shuō)明西方國(guó)家在金融監(jiān)管和稅收管理方面存在制度缺陷，特別是在跨國(guó)協(xié)作和立法方面更是如此。
倫敦金融城政策與資源委員會(huì)主席包墨凱說(shuō)：“在過(guò)去很多年里，瑞士的銀行都以其嚴(yán)格的保密制度聞名于世，但現(xiàn)在他們正面臨著很大的壓力。許多國(guó)家對(duì)該國(guó)銀行的調(diào)查表明，盡管過(guò)去國(guó)際社會(huì)在信息交換方面缺乏合作，但這種現(xiàn)象正在改變，相關(guān)立法的合作正在進(jìn)行。”
回歸匯豐本身。這幾年匯豐因涉嫌利率操縱和洗錢(qián)等，被英美監(jiān)管部門(mén)處以重罰。若不出意外，匯豐在逃稅事件后，將會(huì)收到一筆巨額罰單，金額足以進(jìn)一步削弱集團(tuán)的股權(quán)回報(bào)率。屆時(shí)，難看的財(cái)務(wù)報(bào)表加上不光彩的貓膩行為，足以讓集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)生地震。
筆者曾親臨2013年的匯豐控股集團(tuán)股東大會(huì)，印象深刻的是大會(huì)上有部分股東不斷就匯豐洗錢(qián)案給董事會(huì)施壓，認(rèn)為事件傷害匯豐聲譽(yù)、形象和社會(huì)責(zé)任等。所幸其時(shí)匯豐業(yè)績(jī)向好，董事局主席范智廉和首席執(zhí)行官歐智華還能自信而堅(jiān)定地捍衛(wèi)自己的座椅。但當(dāng)種種丑聞和罰款已經(jīng)開(kāi)始侵蝕業(yè)績(jī)和股東利益時(shí)（如最新財(cái)報(bào)顯示罰款和賠償?shù)戎卮笾С鰧?dǎo)致2014年利潤(rùn)大幅下滑17％），或許只有某些領(lǐng)導(dǎo)層的下臺(tái)才能夠平息股東怒氣或怨氣了。
另外，英國(guó)央行明年將實(shí)施銀行高管責(zé)任新規(guī)，屆時(shí)監(jiān)管部門(mén)將加大對(duì)銀行高管和董事會(huì)高級(jí)成員違規(guī)行為的追責(zé)力度，必要時(shí)甚至將追究刑事責(zé)任。可以預(yù)料，金融部門(mén)的貓鼠游戲還將繼續(xù)，而且貓的實(shí)力將會(huì)更強(qiáng)。
值得一提的是，26日，范智廉和歐智華雙雙出席英國(guó)國(guó)會(huì)財(cái)政委員會(huì)聽(tīng)證會(huì)，為逃稅門(mén)事件做解釋。而委員會(huì)十幾名成員在100分鐘的拷問(wèn)中，不斷逼問(wèn)誰(shuí)將負(fù)責(zé)，并搬出上述刑事追責(zé)等來(lái)警告。其時(shí)雙方都心如明鏡，匯豐控股集團(tuán)前首席執(zhí)行官和董事長(zhǎng)葛霖難逃其責(zé)。范智廉也承認(rèn)，若真要追究，葛霖及當(dāng)時(shí)的管理團(tuán)隊(duì)都負(fù)有責(zé)任。
