混業(yè)持續(xù)發(fā)展，業(yè)務(wù)模式不斷創(chuàng)新，“銀行集團(tuán)”旗下不同牌照公司之間越來越復(fù)雜的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也對(duì)原有的監(jiān)管政策提出挑戰(zhàn)。為此，銀監(jiān)會(huì)8月27日發(fā)布《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引（修訂征求意見稿）》，擬對(duì)2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》進(jìn)行全面修訂。
此番征求意見截止時(shí)間是9月27日，銀監(jiān)會(huì)表示將根據(jù)反饋意見進(jìn)一步修改完善，適時(shí)發(fā)布。正式《指引》頒布后，銀行將有4個(gè)月的過渡期。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授郭田勇在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道采訪時(shí)表示，現(xiàn)階段銀行跨業(yè)經(jīng)營和產(chǎn)品創(chuàng)新越來越多，監(jiān)管也需要從整體上，針對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)性地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。同時(shí)，按照監(jiān)管的合理分類，把相同或類似業(yè)務(wù)納入同一口徑下，也能把各家銀行間狀況以及各個(gè)不同種類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度掌握得更清晰。
集團(tuán)內(nèi)設(shè)“防火墻”
征求意見稿在《指引》名稱中增加了“管理”二字，強(qiáng)調(diào)銀行內(nèi)部管理的首要責(zé)任。在公司治理層面，要求銀行“建立覆蓋全部附屬機(jī)構(gòu)的銀行集團(tuán)公司治理架構(gòu)”，且明確董、高、監(jiān)在并表管理中的職責(zé)。
郭田勇認(rèn)為，“外部監(jiān)管要通過金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)控才能真正發(fā)揮作用。監(jiān)管也是希望金融機(jī)構(gòu)能主動(dòng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行把控，只有被監(jiān)管者自身形成合規(guī)意識(shí)，外部監(jiān)管才能真正有效發(fā)揮作用”。
征求意見稿的另一個(gè)重要內(nèi)容是明確了會(huì)計(jì)并表、資本并表和風(fēng)險(xiǎn)并表三種并表范圍。“會(huì)計(jì)并表按照我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定；資本并表根據(jù)資本等審慎監(jiān)管要求確定的并表范圍；風(fēng)險(xiǎn)并表是指根據(jù)銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)特性和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定的并表范圍。”
銀監(jiān)會(huì)還要求銀行應(yīng)專設(shè)一名銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)整個(gè)銀行集團(tuán)包括各機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)單元、行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品和各類風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施。
銀監(jiān)會(huì)要求銀行集團(tuán)各成員之間在業(yè)務(wù)協(xié)同，科學(xué)進(jìn)行跨業(yè)和跨境經(jīng)營的同時(shí)更加注重風(fēng)險(xiǎn)隔離。新《指引》要求銀行集團(tuán)有嚴(yán)格的“防火墻”，通過審慎的股權(quán)、管理、業(yè)務(wù)、人員和信息等隔離措施，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部跨業(yè)、跨境、跨機(jī)構(gòu)傳染。
對(duì)于銀行集團(tuán)旗下不同子公司之間的交易，征求意見稿明確要按照“商業(yè)原則”進(jìn)行。“銀行集團(tuán)內(nèi)部的授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨(dú)立第三方。內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財(cái)安排、同業(yè)往來、服務(wù)收費(fèi)和代理交易應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)。”
規(guī)范銀行系“影子銀行”
此次修訂，銀監(jiān)會(huì)要求，“商業(yè)銀行自身開辦以及銀行集團(tuán)內(nèi)其他附屬機(jī)構(gòu)參與的各類跨業(yè)通道業(yè)務(wù)納入并表監(jiān)管。”并且將特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)借助通道業(yè)務(wù)進(jìn)行的融資活動(dòng)，關(guān)注由此引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)生的監(jiān)管套利、風(fēng)險(xiǎn)隱匿和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等行為，避免風(fēng)險(xiǎn)傳染。
某城商行一支行行長認(rèn)為，加強(qiáng)銀行并表管理的另一目的在于規(guī)范“銀行系”影子銀行業(yè)務(wù)。“近年來銀、信、保、證的合作也越來越多，銀行除了提供存貸業(yè)務(wù)，也能通過旗下其它牌照公司提供結(jié)構(gòu)化融資。”
征求意見稿也對(duì)“跨業(yè)通道業(yè)務(wù)”進(jìn)行了界定，即商業(yè)銀行或銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)作為委托人，以理財(cái)、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司等銀行集團(tuán)內(nèi)部或者外部第三方受托人作為通道，設(shè)立一層或多層資產(chǎn)管理計(jì)劃、信托產(chǎn)品等投資產(chǎn)品，從而為委托人的目標(biāo)客戶進(jìn)行融資或?qū)ζ渌Y產(chǎn)進(jìn)行投資的交易安排。
此外，監(jiān)管還將要求減少銀行集團(tuán)內(nèi)各機(jī)構(gòu)開辦和參與通道業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化交易結(jié)構(gòu)，減少融資產(chǎn)品設(shè)計(jì)的中間環(huán)節(jié)。
前述支行長表示，監(jiān)管部門之前通過，“8號(hào)文”和“127號(hào)文”等規(guī)范了銀行同業(yè)之間的業(yè)務(wù)，修訂《指引》重在規(guī)范銀行集團(tuán)內(nèi)部之間的合作以及旗下子公司開展的影子銀行業(yè)務(wù)。
