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我國稅收在兩個方面亟須改變，一是稅負(fù)高，二是征稅成本高。2008年上半年，全國稅收達(dá)32553億元，同比增長30.5%；同時，上半年個人所得稅完成2135億元，增長27.3%。同期我國GDP處于下滑區(qū)間，按可比價格計算，同比增長10.4%，比上年同期回落1.8個百分點，回落幅度接近15%。（1月21日《經(jīng)濟(jì)參考報》）
稅收超常增長并非特例。我國國稅收入從1994年的5000億元上下到2006年底達(dá)到26萬億元，增幅在20%以上已成常態(tài)。截至2007年上半年，中央財政與地方財政同比分別增長326%和281%。
關(guān)于我國稅負(fù)高低，近年頗多爭論。國家稅務(wù)總局認(rèn)為我國宏觀稅負(fù)在20%以下，但全國工商聯(lián)的一項調(diào)查顯示，80%以上的民營業(yè)主認(rèn)為稅負(fù)過高，不堪重負(fù)。
過多的稅收不僅支撐了龐大的行政體系，還使征稅成本居高不下。
有數(shù)據(jù)顯示，按1992年的年報統(tǒng)計，美國的稅收征收成本占稅收收入總額的0.58%，日本為1.13%，而按照《中國稅務(wù)報》的數(shù)據(jù)，我國征稅成本(征稅費用總額占總稅收的比重)目前為5%-6%，而美國、新加坡、澳大利亞、日本以及英國的征稅成本分別為0.58%、0.95%、1.07%、1.13%和1.76%。并且我國征稅成本不降反升，1993年為3.12%，1996年為4.73%，1999年已超過5%，此后征稅成本收入率皆有增無減。2008年9月，審計署對稅務(wù)部門征稅成本開展了審計調(diào)查，揭示出人員支出水平較高，辦公用房面積超標(biāo)，無編制和超編制購置小汽車，招待費、會議費、培訓(xùn)費和出國費控制不夠嚴(yán)格等問題。
目前稅收體制必須改變，一降稅負(fù)，二降成本，三尊重稅收法治原則。
從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度來說，降稅是涵養(yǎng)稅源的需要，過高的稅收會破壞稅源。在全球經(jīng)濟(jì)競爭中，幾乎所有致力于發(fā)展經(jīng)濟(jì)的國家都在進(jìn)行稅收體制改革，以降稅發(fā)展經(jīng)濟(jì)，中東與日本、新加坡等東亞國家就是代表。降低稅負(fù)才能讓市場主導(dǎo)資源配置，提高配置效率。
提高征收效率，一要壓縮稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而直接支付的各種費用，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)人員費、設(shè)備費、辦公費以及稅法宣傳費等，二要改變目前稅收體系復(fù)雜、稅種繁多的矛盾，理順稅收體系，在中央、地方財政不明確之前，簡化稅收體系是當(dāng)務(wù)之急。
最后，要建立公平合理的法治稅收體系，需要一個前提，就是充分保障納稅人的知情權(quán)。不透明即無公平，而現(xiàn)在稅收體制的一個關(guān)鍵問題就是納稅人的知情權(quán)還不能得到充分保障，各種規(guī)費的頑強存在就是一個明顯的例子。我國個人稅負(fù)并不僅僅表現(xiàn)為個人所得稅，還隱藏在企業(yè)稅負(fù)以及全部消費環(huán)節(jié)中，是消費者以隱性形式支付。
說到底，降低稅收成本、建立合理的稅收負(fù)擔(dān)，與市場化、法治化的要求一脈相承，什么時候稅收體制改革到位，我國的市場機(jī)制與公平財政機(jī)制，才能基本到位。 |