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自今年以來，我國的物價水平持續高位運行，經濟增速明顯放緩，一些學者呼吁政府實行減稅來刺激經濟，擴大內需，幫助企業與居民更好地應對通貨膨脹。政府下一步可考慮的減稅措施主要有以下五個方面：第一，繼續推進稅費改革，除費減稅；第二，加快增值稅轉型；第三，提高企業所得稅起征點；第四，再次提高個人所得稅起征點；第五，改革出口退稅政策。
今年以來，物價水平持續高位運行，經濟增速明顯放緩，一些學者呼吁政府實行減稅來刺激經濟，擴大內需，幫助企業與居民更好地應對通貨膨脹。最近財政部公布的有關統計數據顯示，上半年財政收支盈余達11926.17億元，這使得減稅的呼聲更高。
稅負過重，歷來是備受詬病的社會焦點之一。過重的稅收與稅收的過快增長有可能脫離經濟發展的基本面，給經濟發展帶來負面影響。
從目前來看，減稅是調整國民收入的分配格局重要途徑之一，可以適當增加居民與企業部門在國民收入中的分配比例；減稅有助于幫助居民與企業更好地應對通貨膨脹；減稅是擴大內需的有效手段。
近年來，政府財政收入持續快速增長，為減稅創造了條件。上半年我國國家預算收入完成34808.19億元，同比增長33.27%，國家預算支出22882.02億元，同比增長27.69%，財政收支相抵盈余達11926.17億元。萬億盈余說明，當前財政很充裕，這為政府推行減稅政策提供了較好的時機和空間。
筆者認為，下一步，政府可主要從以下五個方面考慮出臺減稅措施：
第一，繼續推進稅費改革，除費減稅。中國稅收制度改革的一個重要方面是有關稅費調整的問題。稅收制度是否科學合理，關鍵在于激勵機制是否正確。我國稅收錯誤激勵的主要表現為稅費并存，費用過多，導致政府官員尋租空間增大，企業成本上升。因此，現行的稅收激勵機制需要改進，該征的必須征，該減的必須減。例如，加征燃油稅、資源稅，取消養路費。進一步推進費改稅，并盡可能降低稅費，有利于明確企業成本預期，降低尋租空間，從總體上將減輕企業負擔。這既是應對目前經濟形勢的救急之舉，從長遠來看，稅收激勵機制的改良，最終也通過企業的發展帶來穩定的稅源。
第二，加快增值稅轉型。中國采用的是生產型增值稅，與國際上通行的消費型增值稅相比，不允許企業扣除購進的固定資產，因此，稅基大于GDP，對不是企業增值額的收入也要課稅，影響技術進步和經濟結構的調整。加快增值稅轉型是一項重要的“減稅”措施，增值稅由生產型轉為消費型，主要表現在增值稅稅基的縮減，核心內容是允許企業購進機器設備等固定資產的進項稅金可以在銷項稅金中抵扣。增值稅轉型有利于增加企業現金流，提高企業設備投資和技術改造的積極性，增強企業自我發展能力，避免重復征稅。
第三，提高企業所得稅起征點。在國際大宗商品價格大幅上漲、國內要素價格高企、人民幣升值等因素的共同作用下，企業盈利空間明顯減小，1-5月份全國規模以上工業企業實現利潤10944億元，同比增長20.9%，比上年同期回落21.2個百分點。特別是中小企業，面臨嚴峻的生存壓力，今年上半年6.7萬家規模以上的中小企業倒閉。為此，政府可以通過減稅擴大企業利潤空間，最主要的是降低中小企業稅負，扶植中小企業發展，增強經濟發展的活力。令人高興的是，據報道，政府有關部門正研究將中小企業納稅規模標準從年納稅額30萬元提高到50萬元。
第四，再次提高個人所得稅起征點。近年來，個人所得稅呈較快增長。今年上半年個人所得稅完成2135億元，同比增長27.3%，遠高于同期GDP10.4%的增速。據統計，在個稅總收入中，工薪階層貢獻了60%的份額，而富人的納稅份額不到10%。一般認為，個人所得稅增長快于GDP和居民收入增速是不合理的。我國已先后兩次調整個人所得稅起征點，2006年1月1日從800元提高到1600元，2008年3月1日再次調至2000元。當前，由于物價水平持續高位運行，2000元的起征點已顯太低。適時調整個稅起征點，有助于提高低收入人群的可支配收入，幫助居民更好地應對通貨膨脹。筆者認為，可以將個稅起征點定為3500元至4500元，以免頻繁調整。同時，政府應適時調整個人所得稅制度，待條件成熟，可考慮實行地區差異化的個稅制度、以家庭為征收對象的個稅制度，推動個人所得稅的指數化，同時逐步從區分不同收入來源的分類個人所得稅制度向綜合所得稅制轉換，綜合計算納稅人各種形式的收入，同時允許納稅人扣除合理的生活開支。
第五，改革出口退稅政策。由于全球經濟放緩、要素成本上升、人民幣升值等因素影響，許多出口企業陷入困境。在此背景下，政府應充分考慮企業部門的實際狀況與承受能力，給予此類出口企業一定的緩沖期，否則人民幣過快升值將引發大量外貿企業破產倒閉，進而嚴重影響就業，摧垮長期經濟增長的基礎。因此，政府可以通過提高出退稅率幫助企業渡過難關，盡快實行轉型和產業升級。更重要的是，在當前的外貿環境下，在調整出口退稅政策時應落實國家產業發展政策，提高鼓勵出口產業的出口退稅率，如機械、電子等高科技、高附加值產品。 |