3月3日，是匯豐銀行慶祝在香港成立150周年的大日子。就在當天，英國議會宣布，將于9日就匯豐銀行瑞士分行涉嫌協(xié)助高額儲戶逃稅一事，對其三名高管進行第二輪質(zhì)詢。
在匯豐遭到輿論抨擊的同時，不少人開始對政府監(jiān)管工作中的不足進行反思。在全球各大跨國金融機構(gòu)稅務(wù)丑聞層出不窮的今天，“逃稅門”再次突顯出主要經(jīng)濟體改革稅制、加強金融監(jiān)管的迫切性。同時，完善國際監(jiān)管合作機制、打擊跨國避稅，也愈發(fā)顯得刻不容緩。
逃稅丑聞?wù)痼@國際
英國議會3日發(fā)布公告說，匯豐控股集團行政總裁歐智華、匯豐全球私人銀行前任總經(jīng)理兼首席執(zhí)行官克里斯·米爾斯以及匯豐銀行獨立非執(zhí)行董事方安蘭，將于9日下午就“逃稅門”丑聞出席英國議會公共賬目委員會的聽證會。這將是匯豐集團高管在英國議會接受的第二次質(zhì)詢。
上月早些時候，總部設(shè)在美國的國際調(diào)研記者協(xié)會（ICIJ）公布一項調(diào)查披露，在2005年到2007年間，匯豐銀行瑞士分行協(xié)助10萬名重量級客戶避稅及隱藏高達千億美元以上資產(chǎn)。據(jù)悉，披露的名單中不乏富商政要，甚至是毒販、軍火商等不法人士。英國《獨立報》稱，此次匯豐銀行被曝光的逃稅名單是有史以來最大的一次。
據(jù)美聯(lián)社報道，此次披露的匯豐“逃稅門”相關(guān)信息最初是由匯豐一名前雇員竊取并轉(zhuǎn)交給法國當局的。國際調(diào)研記者協(xié)會稱，法國早在2008年底就掌握了這些用戶數(shù)據(jù)。去年年初，獲得上述秘密數(shù)據(jù)的法國《世界報》將相關(guān)信息與英國《衛(wèi)報》、加拿大廣播公司、日本《朝日新聞》等來自47個國家約60家媒體的150多名記者共享，并在國際調(diào)研記者協(xié)會的協(xié)調(diào)下，對這份名單展開了規(guī)模空前的聯(lián)合調(diào)查。
此次調(diào)查結(jié)果一出，匯豐很快被推向輿論的風(fēng)口浪尖。外界紛紛對“逃稅門”事件表示震驚，同時譴責(zé)匯豐對旗下部門包庇縱容、監(jiān)管不力。這起逃稅案還引發(fā)了英國政黨間的“口水大戰(zhàn)”。
面對巨大輿論壓力，匯豐日前發(fā)表聲明承認監(jiān)管不力，并表示愿意對此負責(zé)。匯豐集團主席范智廉和行政總裁歐智華在2月25日出席英國議會財政委員會聽證會時，對瑞士分行幫助客戶逃稅事件致歉，并稱愿意為自己對匯豐銀行瑞士分行監(jiān)管的失職而承擔(dān)責(zé)任。
匯豐方面還承認，其龐大的規(guī)模以及在金融危機前的快速增長引發(fā)了集團的內(nèi)控問題，但也強調(diào)，該行已采取措施確保未來操作的規(guī)范性，今后將加強控制，確保不會故意與那些尋求逃稅漏稅或試圖實施金融犯罪的客戶進行合作。
盡管如此，受“逃稅門”事件的影響，匯豐的信譽度受到極大沖擊。歐智華在上周的聽證會上表示，匯豐瑞士分行幫助客戶逃稅一案給集團的公眾信任度和股東信心造成了傷害。范智廉也表示，匯豐正在遭受巨大的名譽損失，而聲譽正是銀行的立身之本。
多國展開司法調(diào)查
在匯豐“逃稅門”丑聞火速引發(fā)全球輿論風(fēng)暴之后，多個國家監(jiān)管部門相繼對該事件啟動調(diào)查。目前，英、法、美、比利時、阿根廷、瑞士、奧地利等國的各類調(diào)查正在不同程度地開展。
2月10日，英國議會財政部特別委員會（FCA）對英國金融市場行為監(jiān)管局（FCA）主管、香港證監(jiān)會前行政總裁韋奕禮進行質(zhì)詢，要求他解釋在2010年就獲知匯豐的泄密資料后，銀行監(jiān)管當局究竟采取了哪些行動。此外，據(jù)英國廣播公司2月16日報道，英國金融市場行為監(jiān)管局（FCA）正在調(diào)查匯豐銀行瑞士分行逃稅丑聞，目前正與匯豐及相關(guān)機構(gòu)密切合作。據(jù)悉，這是該機構(gòu)就此事發(fā)布的首份官方聲明。英國媒體稱，在完成調(diào)查后，英國檢方可能對匯豐提起訴訟。
最先獲得第一手材料的法國當局早在去年11月就對匯豐啟動了調(diào)查，并于2月12日結(jié)束相關(guān)質(zhì)詢。據(jù)路透社報道，自調(diào)查結(jié)束之日起，法國檢方有三個月時間可以提出訴訟請求，該丑聞涉及約3000名法國納稅人。法國總理瓦爾斯表示，將堅決打擊逃稅，繼續(xù)在國內(nèi)以及在歐洲層面采取行動。
美國當局也正對匯豐涉嫌協(xié)助逃稅的行為展開刑事調(diào)查。美國執(zhí)法部門官員表示，事件可能導(dǎo)致美國司法部取消在2012年與匯豐達成的延遲起訴協(xié)議。英國《金融時報》援引知情人士的話說，美國司法部在稅務(wù)調(diào)查后也可能選擇施加其他懲罰。
比利時當局已正式指控匯豐瑞士分行涉嫌洗錢和欺詐，并考慮向匯豐在瑞士私人銀行的董事發(fā)出國際通緝令。一名法官表示，匯豐在協(xié)助調(diào)查避稅問題上不夠配合。比利時當局在2014年11月曾指控匯豐瑞士分行涉嫌欺詐和洗錢，涉及金額達數(shù)億歐元。匯豐當時稱將全面配合調(diào)查，但迄今未向當局提交調(diào)查結(jié)果。
阿根廷也在對匯豐協(xié)助逃稅一案進行刑事調(diào)查。去年11月，阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局（AFIP）就對匯豐提起訴訟，指控其協(xié)助逾4000名阿根廷人隱藏在瑞士的秘密銀行賬戶，進而達到逃稅目的。
此外，奧地利向法國提出，希望掌握此次匯豐“逃稅門”案中涉及本國的稅務(wù)數(shù)據(jù)，法國已表示將配合奧方請求。
瑞士日內(nèi)瓦檢察官辦公室也宣布，已經(jīng)開始對匯豐銀行瑞士辦事處進行搜查，并對該行涉嫌嚴重洗錢行為展開刑事調(diào)查。
丹麥政府則表示，對于在瑞士銀行使用賬戶以逃避國內(nèi)稅收的公民，當局將查找出他們的名單。
在多國紛紛對匯豐協(xié)助逃稅案開展調(diào)查的背景下，隨著案件的持續(xù)發(fā)酵，未來將有更多國家加入到調(diào)查行列。有分析稱，匯豐難逃再遭巨額罰款的命運。
質(zhì)疑不斷前景堪憂
此次匯豐逃稅案“東窗事發(fā)”后，外界對匯豐管理模式的質(zhì)疑聲不絕于耳。業(yè)內(nèi)人士指出，此次涉案賬戶眾多、金額龐大，匯豐瑞士分行是如何規(guī)避銀行內(nèi)控和政府監(jiān)管的？匯豐總部為什么沒有及時采取補救行動，到底是疏忽還是默許？
匯豐在承認對瑞士分行監(jiān)管不力的同時也表示，此次瑞士分行的逃稅問題是歷史遺留問題。
匯豐銀行于1999年收購美國利寶集團旗下的利寶銀行及其子公司SafraRepublicHoldings，此后利寶銀行進軍瑞士信貸市場，而匯豐瑞士私人銀行的大部分業(yè)務(wù)來源于此。匯豐指出，該行本著多元化的原則，并未完全整合其收購業(yè)務(wù)。現(xiàn)在看來，很明顯許多小型高風(fēng)險賬戶被保留了下來，而瑞士分行的業(yè)務(wù)又拓展到了全球逾150個市場。
倫敦金融城政策與資源委員會主席包墨凱表示，這一事件反映出當時匯豐的相關(guān)管理不到位，在合規(guī)方面也有所欠缺。盡管這是8年前甚至更早發(fā)生的事，但他們?nèi)孕铻榇烁冻龀林卮鷥r。
匯豐集團主席范智廉日前表示，匯豐正在實施一系列重大改革，相關(guān)工作已開展過半，但未來還有許多工作要做，以確保今后不會在公司糟糕的“丑聞清單”上再次增加類似的負面消息。
說到“丑聞清單”，此次匯豐涉嫌協(xié)助客戶逃稅事件只是該集團的最新一起。近年來，匯豐因涉嫌誤導(dǎo)消費者、操縱利率和洗錢等行為，已數(shù)次被英美監(jiān)管部門處以重罰。2012年，因涉嫌協(xié)助拉美販毒集團參與數(shù)十億美元洗錢活動，匯豐被判向美國監(jiān)管機構(gòu)支付19億美元以達成和解。僅在三個月前，匯豐銀行又因存在操縱全球外匯交易市場行為，被英國金融行為監(jiān)管局和美國商品期貨交易委員會共同處以6.18億美元的罰款。
官司纏身加之巨額罰款，拖累了匯豐業(yè)績。匯豐2月23日公布其業(yè)績報告顯示，2014年匯豐銀行稅前利潤降至186.8億美元，比2013年的225.65億美元大幅下挫17%。匯豐表示，業(yè)務(wù)下滑、重大支出等原因影響了業(yè)績，這些重大支出包括罰款、客戶賠償?shù)取?BR> 據(jù)路透社報道，匯豐股價23日當天大跌4.6%，在倫敦股市富時100指數(shù)中跌幅最大。英國哈格里夫斯·蘭斯多恩金融投資顧問公司股票研究部主管理查德·亨特認為，業(yè)績數(shù)據(jù)令人失望，加之市場對匯豐前景持謹慎態(tài)度，這給匯豐未來股價走勢帶來很大的負面壓力。預(yù)計這場愈演愈烈的“逃稅門”丑聞再次給匯豐的企業(yè)形象蒙上一層陰影，還將加劇業(yè)績前景的不確定性。
多重監(jiān)管有待加強
“逃稅門”固然反映了匯豐自身管理模式上的諸多問題，從另一個角度看，這也是近年來不斷見諸報端的跨國金融機構(gòu)丑聞的一個縮影，反映了政府金融監(jiān)管、稅收制度乃至國際監(jiān)管合作機制方面的缺失與不足。
匯豐并不是第一家被指控幫助客戶避稅的大型金融機構(gòu)。近年來，在各國政府尋求促進稅收、平衡預(yù)算以彌補金融危機損失的過程中，瑞士兩大銀行業(yè)巨頭瑞銀集團和瑞士信貸因合謀協(xié)助美國客戶避稅的相關(guān)指控而遭到了美國的罰款。美國的摩根大通和花旗集團也正在接受美國監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于其涉嫌操縱外匯市場的調(diào)查。
英國華威大學(xué)教授克勞福德·斯賓塞表示，匯豐“逃稅門”違反的法律并不僅限于瑞士，還涉及其他歐洲國家。這個案子引起的思考不僅是大銀行本身存在的“太大而不能倒”等問題，還有“太大而難以很好管理”的現(xiàn)象。
大型金融機構(gòu)的自我管控一直是個難題。以匯豐為例，該行目前在全球73個國家和地區(qū)擁有逾6100個分支機構(gòu)。數(shù)量眾多的分支機構(gòu)不僅要服務(wù)于各國不同的市場需求，還要遵守總部制定的行為標準，在經(jīng)營過程中難免顧此失彼。對此，各機構(gòu)應(yīng)遵守行業(yè)道德準則，同時嚴格執(zhí)行總部管理章程，加強對分支機構(gòu)的監(jiān)管。
內(nèi)控不易，政府監(jiān)管也很棘手。各類丑聞屢見不鮮，反映了各國在反避稅逃稅的制度和實施層面仍然存在不足。
首先，政府在頂層設(shè)計上亟待改善。有專家指出，從此次匯豐逃稅案來看，目前仍然需要依靠互聯(lián)網(wǎng)黑客、調(diào)查記者和公司內(nèi)部人士來發(fā)現(xiàn)逃稅漏稅行為，因此該案與政府稅收系統(tǒng)的漏洞也有很大關(guān)系，稅收部門在資源整合和增強改革方面仍有欠缺。不過，隨著全球范圍內(nèi)打擊跨國逃稅避稅行動不斷升級，目前已有美國、澳大利亞和歐洲地區(qū)多個國家先后對各自稅收制度實施了改革。
其次，政府加強對大型金融機構(gòu)的監(jiān)管也迫在眉睫。對跨國金融機構(gòu)的監(jiān)管，不僅要靠企業(yè)自律，也需要政府從監(jiān)管的立法執(zhí)法層面加以統(tǒng)籌把握。目前，已有越來越多的國家認識到金融監(jiān)管改革的重要性。據(jù)悉，英國明年將實施銀行高管責(zé)任新規(guī)，屆時監(jiān)管部門將加大對銀行高管和董事會高級成員違規(guī)行為的追責(zé)力度，必要時將追究刑事責(zé)任。
最后，還有分析認為，國際監(jiān)管合作力度還需進一步加強。尤其是在反避稅行動中，盡管各國不斷加大稅收監(jiān)管和避稅打擊力度，國際間反避稅合作水平也日益提高，但在經(jīng)濟全球化、信息電子化深入發(fā)展的背景下，跨國公司的避稅手段也在推陳出新，給全球稅收征管帶來了新挑戰(zhàn)。因此，只有形成有效的國際聯(lián)合機制，才能約束金融機構(gòu)不脫離正確的軌道，監(jiān)管部門才能在與違規(guī)金融機構(gòu)的博弈中更有勝算。
近期曝出的匯豐銀行協(xié)助客戶逃稅事件令全球金融界為之震驚。作為匯豐銀行瑞士分行的所在國，瑞士的銀行賬戶保密制度再度引發(fā)全球反思。隨著全球反避稅行動不斷升級，瑞士的銀行保密制度有可能退出歷史舞臺。
憑借嚴格的保密制度和極低的銀行稅率，瑞士銀行的存款占全球總儲蓄額的1/3，瑞士的金融業(yè)也因此聞名遐邇。然而，隨著經(jīng)濟和貿(mào)易全球化的不斷發(fā)展，瑞士逐漸成為跨國企業(yè)、富商名流乃至黑社會等存放巨款、逃避稅賦和洗錢的“天堂”。在跨國資本流動日益便利的背景下，保密制度的存在增加了打擊跨國避稅和洗錢等非法行為的難度。許多影響廣泛的避稅案都與瑞士銀行業(yè)有直接關(guān)聯(lián)，而瑞士的銀行保密制度也成為各國監(jiān)管機構(gòu)調(diào)查取證的主要障礙。
自去年5月與多國共同簽署經(jīng)合組織制定的、關(guān)于實施銀行間自動交換信息的標準以來，瑞士就踏上了逐步取消銀行保密制度之路。不過，一向標榜“為儲戶保密”的瑞士得以邁出這一步，主要是受到了來自其他西方國家的壓力，因而多少有些心不甘情不愿，在推動信息交換的具體行動上也稍顯怠慢。
然而，在全球跨國避稅層出不窮的今天，反跨國避稅行動也在不斷升級，越來越多的國家開始向瑞士施壓，試圖迫使其放棄保密制度。此次匯豐“逃稅門”更是進一步凸顯了瑞士加快實現(xiàn)信息透明化的必要性。倫敦金融城政策與資源委員會主席包墨凱表示，多年來，瑞士的銀行都以其嚴格的保密制度聞名于世，但它們現(xiàn)在面臨著很大壓力，“許多國家對該國銀行的調(diào)查表明，過去國際社會在信息交換方面缺乏合作，但這種現(xiàn)象正在改變，相關(guān)立法合作正在進行”。
瑞士聯(lián)邦財政部3日宣布，瑞士已與澳大利亞簽署稅務(wù)信息交換協(xié)議。這是該國在國際框架下簽署的第一份關(guān)于自動交換稅務(wù)信息的協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，瑞澳兩國信息交換將按照經(jīng)合組織制定的統(tǒng)一規(guī)則和標準，并在完成相關(guān)法律程序后于2018年正式啟動。瑞士與意大利也于上周簽署了銀行業(yè)和金融信息雙邊交換協(xié)議，意方從今年起將能獲取在瑞士開戶的意大利公民的賬戶信息，并從2017年起實現(xiàn)雙方信息的自動交換。未來，將有更多國家與瑞士簽署信息交換協(xié)議。
可以說，瑞士的銀行保密制度大勢已去，無疑將給瑞士的國民經(jīng)濟發(fā)展帶來深遠影響。作為瑞士經(jīng)濟的重要支柱，金融業(yè)每年為其財政創(chuàng)造約40億瑞士法郎的稅收，僅次于商業(yè)。在瑞士的金融中心地位已然受到西歐其他國家挑戰(zhàn)的背景下，隨著銀行保密制度逐步退出，瑞士銀行業(yè)可能進一步喪失競爭優(yōu)勢。
也有分析指出，瑞士銀行業(yè)會因失去保密性而受到一定打擊，但瑞士經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)已有數(shù)百年的經(jīng)驗，加之專業(yè)性和安全性享譽世界，因此從長期來看，全世界的人們，尤其是那些富人將仍然愿意使用瑞士銀行的服務(wù)。
