納稅人識別號打擊灰色收入？
根據國家稅務總局本周公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》，未來我們每個公民可能都將擁有一個由稅務部門編制的唯一且終身不變、用來確認其身份的數字代碼標識。這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。除此之外，一位稅務系統人士告訴北京青年報記者，“納稅識別號”相關規定的出臺，將使目前大量存在的“灰色收入”問題，得到更加有效的監管。
稅務系統早已著手研究只待時機成熟
“每位公民都擁有一個固定的納稅號，其實這種提法從本世紀初就已經有了，只不過是技術手段是否跟得上和推出時機是否成熟的問題！”昨天，北京國稅系統一位工作人員這樣告訴北京青年報記者，這其實是我國完善和改革稅收征收管理的內容之一，但由于事關每個百姓因而引起了格外關注。他表示，其實在稅務部門內部早就開始研究這個問題了。
記者了解到，其實早在2013年6月，國務院法制辦就曾向社會公開征求過《中華人民共和國稅收征收管理法修正案(征求意見稿)》的意見。之后在研究、吸收了社會各界意見后又對意見稿進行了修改完善，此次是再度向社會征求意見。“目前來看無論是技術手段還是社會大環境應該都已經具備實施納稅人識別號制度的條件了！”前述人士表示。
買房買車繳社保都要登記納稅人識別號
所謂納稅人識別號，是稅務部門按照國家標準為企業、公民等納稅人編制的唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識。在此次發布的征求意見稿中，明確了納稅人識別號制度的法律地位。
據記者了解，未來納稅識別號的應用將相當廣泛。征求意見稿中表示，“從事生產、經營的單位和個人在其經濟活動過程中，一個納稅年度內向其他單位和個人給付5000元以上的，應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。”“單次給付現金達到5萬元以上的，應當于5日內向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。”此外意見稿中還列舉了納稅人簽訂合同、協議，繳納社會保險費，不動產登記，以及辦理其他涉稅事項時都將使用納稅人識別號。此外有稅務人士分析，包括買車等達到一定金額的大宗消費可能都將登記納稅人識別號。“包括銀行存取款需要登記號碼也不無可能，納稅人識別號就是要起到監控納稅人收入和支出的作用。”首都經貿大學法學院副教授、中國財稅法學會秘書長周序中在接受記者采訪時表示，稅務部門就是要通過納稅人識別號實現社會全覆蓋，進行稅務管理。
“灰色收入”將無法再逃稅
在征求意見稿中，反映最強烈的就是：“一個納稅年度內向其他單位和個人給付5000元以上的，應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。”
“雖然這與目前實行的個人所得稅代扣代繳有一定的相似之處，但其瞄準的更是目前大量存在的‘灰色收入’問題，監管效率將明顯提高。”一位稅務系統人士昨天告訴記者。
據了解，目前我國對個人所得稅實行的是代扣代繳和自行申報制度。其中人們的常規收入，比如工資、獎金等都是由單位代扣代繳，目前執行得較好。而在這些常規收入外的自行申報方面則存在著不小的漏洞，也就是所謂的“灰色收入”。“‘灰色收入’不意味著是不合法收入，但由于其不在明處而導致了逃稅問題。”這位稅務人士介紹，一方面是“灰色收入”接收者有意逃稅；而更多的其實是出于不愿意讓灰色收入“見光”而不愿意自行申報。由于“灰色收入”更多是以現金形式給付，就目前的監管手段而言確實存在較大漏洞。而根據征求意見稿規定，這部分收入也需要由給付者履行一定責任，雖然沒有明確代扣代繳，但“應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號”的規定相當于把“灰色收入”放在了明處，而且這上升到了法律層面就完全不一樣了。“這意味著以往可能存在灰色地帶的現金往來將從付款方源頭上予以控制，付款方將錢給了誰必須將其納稅人識別號登記在冊，從而實現對這個部分的全程監管。”
依據消費監管收入將成為可能
首都經貿大學法學院副教授、中國財稅法學會秘書長周序中表示，目前從國家的角度講，我國的稅收制度還不是十分嚴密。比如很多人把目前的個人所得稅制度稱為是“工薪族所得稅”，就是因為普通工薪族的收入比較單一，容易監管，反而成為了最依法納稅的階層。而很多富豪、老板，他們可以想方設法把自己的資產表現為不可監控的形式，稅務部門很難確認他的收入，因而也就無法應收盡收，最終造成了稅收制度的不公平。而有了納稅人識別號后，不僅從收入方面進行監管，未來他買房、買車、高檔消費以及投資、理財等都與識別號掛鉤，就可從單純的收入角度監管變為了收入和消費、支出等多個角度共同監管，從而在一定程度上解決納稅公平的問題。
個人網店收稅將不再有障礙
此外，對于社會上爭議頗多的網店征稅問題也將因為納稅人識別號的推出迎刃而解。“國家并沒有給電商免過稅，但是之所以存在一些中小電商因沒有適合的稅務登記類型，而相關信息又不在稅務機關掌握范圍，因而造成了這種局面。”社科院財經戰略研究所稅收研究室主任張斌認為，此次征求意見稿將納稅人識別號覆蓋到自然人，那意味著以后在家開網店的小電商，也將按照自然人納稅人管理，有了納稅識別號就不存在以前的稅務登記問題了，納稅理所當然。
另外，近期關于中國稅務機關將更加嚴格地執行全球征稅政策的話題火熱。公民須報告自己在境外究竟賺了多少錢，不僅要為自己在中國取得的收入納稅，也必須為在其他國家和地區取得的收入繳納國內稅。對此，首都經貿大學法學院副教授、中國財稅法學會秘書長周序中向記者表示，無論這一制度是否有新的變化，但納稅人識別號肯定將為這一制度提供技術上的有力保障。
納稅人識別號可為稅收改革鋪路
除了完善了稅收征管外，周序中在接受記者采訪時還提到了未來改革稅收征收制度的可能性。他表示，目前我國實行的是分項納稅制度，目前來看存在著一些不合理性，社會對此的議論也不斷出現。他舉例說，隨著社會的發展，我國家庭成員的社會分工開始多元化，越來越多的家庭出現一人工作、一人全職照顧家庭的趨勢，那么這就相當于一個人的收入要扶養兩到三口人。一人掙錢一人花和一人掙錢一家花都實行相同的稅率，確實是尤其不合理的地方。尤其是隨著獨生子女成為社會納稅主體后，他們贍養老人的負擔日益沉重，一個三口之家可能要贍養四位老人。這意味著一名勞動者要扶養的人數比以前更多，壓力自然也更大。目前社會上也有很多呼聲希望改變這種狀況。
“但客觀地說，即便這種呼聲有道理，目前我國也不可能改變稅收征管方式，因為目前我們只能監控到公民的收入情況，而你究竟有多大的支出需求并沒有數據，也就是稅務部門無法監測到你究竟有多大的負擔，自然也就無法區別收稅。”周序中表示，引入了納稅識別號后就將每個人的收入和支出系統關聯到了一起。“把一個人的所有收入支出都歸結到一個納稅識別號下，同時也能把他的家庭、配偶、子女等都形成完整系統。”周序中表示，不能說有了納稅人識別號就意味著我國要改變現有的征稅體制，但至少為改變提供了技術上的前提條件。
據了解，目前國外很多國家都有健全的納稅人識別制度，能夠對公民的收入、支出狀況進行有效的跟蹤，從而為稅收以及社保等一系列決策提供參考依據。
納稅識別號會成中國人第二張身份證？
根據征求意見稿中的描述，公民的納稅人識別號是由稅務部門按照國家統一標準編制的唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識。那么是不是意味著它未來可能會像身份證號碼一樣重要呢？
對此，有稅務專家認為，納稅人識別號究竟能不能成為公民的第二張身份證主要取決于這個代碼的權威性和實用性。而做到這兩點既需要法規的完善也需要執法的力度。“如果真的像預想的那樣，公民收取一定金額錢款、購買和登記不動產、大宗消費、簽合同協議以及繳社保費都需提供這個號碼時，其重要性自然就十分重要了，很多人對于納稅人識別號可能也會像身份證號碼那樣熟記于心了。”而據這位人士分析，為了避免號碼的混亂以及方便管理，未來的納稅人識別號很可能就是在每個公民的身份證號碼的基礎上編制而成，甚至可能就是其身份證號本身，從而確保納稅人識別號的權威性和規范性。
