近日全國人大常委會表決通過了修改《證券法》等五部法律的決定，《證券法》的修改主要是取消要約收購事先向證監(jiān)會報送要約收購報告書的制度。針對該項修改的背景以及與正在修改的《上市公司收購管理辦法》如何銜接的問題，證監(jiān)會新聞發(fā)言人張曉軍19日在新聞發(fā)布會上表示，本次《證券法》的修改是為貫徹落實簡政放權(quán)要求，對《證券法》個別條款進行的修改，與全國人大常委會列入今年立法計劃的《證券法》修訂工作是兩個不同的事項。據(jù)證監(jiān)會了解，目前全國人大財經(jīng)委正在積極推進《證券法》的修訂工作。他還表示，預(yù)期年底前推出注冊制改革方案，相關(guān)工作在正常進行中。
張曉軍說，2013年，根據(jù)國務(wù)院行政審批制度改革工作要求，證監(jiān)會提出取消“上市公司收購報告書”的事前審批許可，并根據(jù)要求向立法機關(guān)報送了修改《證券法》涉及收購報告書事前審批內(nèi)容條文的建議。本次《證券法》修改采納了上述意見，已于8月31日發(fā)布實施，證監(jiān)會將據(jù)此修改《上市公司收購管理辦法》有關(guān)條文，隨后發(fā)布。
張曉軍通報了關(guān)于解聘鄧瑞祥委員職務(wù)的相關(guān)情況。他表示，近日，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)16屆主板發(fā)審委委員鄧瑞祥擔(dān)任委員前涉嫌存在利用未公開信息交易行為，決定立案調(diào)查。根據(jù)《中國證監(jiān)會發(fā)行審核委員會辦法》相關(guān)規(guī)定，鑒于鄧瑞祥涉嫌證券違法違規(guī)被立案調(diào)查，已經(jīng)不適合擔(dān)任發(fā)審委委員，證監(jiān)會決定解聘鄧瑞祥第16屆主板發(fā)審委委員職務(wù)，并予以公告。證監(jiān)會今后將注意加強對兩委委員的教育提醒，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，從嚴(yán)管理，從嚴(yán)要求，切實防范利益沖突，對違紀(jì)違法者，發(fā)現(xiàn)一個，查處一個，絕不手軟。證監(jiān)會熱忱歡迎廣大投資者和媒體對監(jiān)管行為進行監(jiān)督，以推進監(jiān)管權(quán)力公開透明運行，促進資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展。
張曉軍介紹了證監(jiān)會對多家會計師事務(wù)所和評估機構(gòu)進行專項檢查的情況。他表示，證監(jiān)會于2013年對3家會計師事務(wù)所、5家評估機構(gòu)進行了全面檢查，對16家會計師事務(wù)所的33個審計項目、15家評估機構(gòu)的18個評估項目進行了專項檢查。通過檢查，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所與評估機構(gòu)存在以下問題：
部分會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度與機制不完善、質(zhì)量控制部門人員力量薄弱、總分所管理未實現(xiàn)一體化;在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，部分會計師事務(wù)所的風(fēng)險評估程序流于形式、內(nèi)控測試審計程序不充分、持續(xù)經(jīng)營能力評價程序不到位、重要實質(zhì)性審計程序缺失、審計工作底稿不完善。此外，個別會計師事務(wù)所從業(yè)人員及其近親屬存在違規(guī)買賣股票的行為。
部分評估機構(gòu)存在的問題集中在評估執(zhí)業(yè)環(huán)節(jié)，主要包括現(xiàn)場調(diào)查工作不充分、對評估資料的分析不到位、個別評估假設(shè)欠缺合理性、評估參數(shù)選取缺乏合理理由、評估報告與評估說明披露不充分、評估工作底稿不完善等。
根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會對1家會計師事務(wù)所采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，對4家會計師事務(wù)所、29位注冊會計師、5家評估機構(gòu)、11位注冊資產(chǎn)評估師采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，對3家會計師事務(wù)所、13位注冊會計師、4家評估機構(gòu)、10位注冊資產(chǎn)評估師采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。
會計師事務(wù)所與評估機構(gòu)存在的上述問題具有一定普遍性，在其他會計師事務(wù)所與評估機構(gòu)中也有所體現(xiàn)。證監(jiān)會始終高度重視對會計師事務(wù)所與評估機構(gòu)的監(jiān)管。近年來，證監(jiān)會不斷創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大對會計師事務(wù)所與評估機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，著力規(guī)范會計師事務(wù)所與評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為，嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為，督促會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)及其從業(yè)人員規(guī)范執(zhí)業(yè)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對保障資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
張曉軍還對《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定進行了解釋。關(guān)于禁止不公平對待所管理的不同基金財產(chǎn)，他表示，《辦法》第二十三條規(guī)定，有關(guān)當(dāng)事人從事私募基金業(yè)務(wù)，不得“不公平對待其管理的不同基金財產(chǎn)”。有市場人士認(rèn)為，此規(guī)定操作性不強，且不同基金如策略不同，基金管理人實踐中會區(qū)別對待。
該項規(guī)定系對《證券投資基金法》第二十一條第(二)項的沿用。禁止“不公平地對待其管理的不同基金財產(chǎn)”，是指當(dāng)基金管理人同時管理若干只基金時，基金管理人作為受托人，應(yīng)當(dāng)公平地對待其管理的每一只基金，對所管理的每一只基金的基金份額持有人，都應(yīng)履行誠實信用、謹(jǐn)慎勤勉、有效管理的義務(wù)，為所管理的各只基金的全體基金份額持有人的最大利益，管理基金財產(chǎn)。為一只基金的利益而損害另一只基金利益的行為，違背了受益人利益最大化原則，也違背了受托人義務(wù)，應(yīng)當(dāng)禁止這種行為。
關(guān)于禁止利用基金財產(chǎn)或職務(wù)之便牟取利益，他表示，《辦法》第二十三條規(guī)定，有關(guān)當(dāng)事人從事私募基金業(yè)務(wù)，不得“利用基金財產(chǎn)或者職務(wù)之便，為本人或者投資者以外的人牟取利益，進行利益輸送”。
該項規(guī)定系對《證券投資基金法》第二十一條第(三)項的沿用。禁止“利用基金財產(chǎn)或者職務(wù)之便，為本人或者投資者以外的人牟取利益，進行利益輸送”規(guī)定包含兩層含義：一是，基金管理人作為受托人，除依法取得管理費等報酬外，不得利用基金財產(chǎn)或者職務(wù)之便為自己牟取利益。二是，基金管理人對投資者負(fù)有忠實義務(wù)，應(yīng)當(dāng)為基金份額持有人的利益最大化服務(wù)，不得利用基金財產(chǎn)或者職務(wù)之便為投資者以外的其他人牟取利益;否則，就違背了受托人義務(wù)，侵害了投資者權(quán)利。為切實保障私募基金投資者權(quán)益，私募基金管理人、托管人、銷售機構(gòu)及其他私募服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員有必要參照適用。
關(guān)于禁止泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息從事交易活動，他表示，《辦法》第二十三條規(guī)定，有關(guān)當(dāng)事人從事私募基金業(yè)務(wù)，不得“泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息，利用該信息從事或者明示、暗示他人從事相關(guān)的交易活動”。
該項規(guī)定系對《證券投資基金法》第二十一條第(六)項的沿用。未公開信息包括基金經(jīng)營管理過程中不應(yīng)當(dāng)披露的信息和依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露但尚未披露的信息。基金管理人及其從業(yè)人員由于職務(wù)上的便利，掌握了大量的未公開信息，利用未公開信息從事相關(guān)的交易活動，破壞了基金市場的公平競爭，必將損害基金份額持有人和其他相關(guān)當(dāng)事人的利益。為了維護公平競爭，維護基金市場秩序，必須堅決禁止私募基金管理人等相關(guān)機構(gòu)及其從業(yè)人員泄露因職務(wù)便利獲取的未公開信息、利用該信息從事或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動。
