長期居于天津磁卡財報其他應收款前五名的天津港保稅區管委會(以下簡稱,保稅區管委會)19560萬元欠款已于2013年4月22日被收回。收回近2億元資金對天津磁卡羸弱的現金流絕對稱得上是好事,然而天津磁卡的花錢速度則更快,甚至到2013年6月末貨幣資金比年初的時候還要少,這不禁讓人懷疑其現金都花到哪去了。
2013年半年報現金流量表顯示,天津磁卡上半年現金支出最多的科目是“支付其他與經營活動有關的現金”28560.6萬元。然而這一科目在財務報表附注中有明細顯示卻只有1277.9萬元,但合計數卻仍記為28560.6萬元。
現金流量表與一季報矛盾
近日,天津磁卡披露的2013年半年報顯示,上半年實現營業收入7923.9萬元,同比增長14.94%;實現凈利潤1083萬元,實現扭虧為盈,而且扣非凈利潤達到806.8萬元,主營業務同樣實現扭虧。然而,這份扭虧為盈的財報卻沒能給投資者驚喜,相反對于現金流量表存在的問題卻需要一個合理的解釋。
天津磁卡對保稅區管委會有一筆19560萬元的其他應收款,賬齡早已超過5年。這筆應收款由于在天津磁卡多年財報中忽隱忽現,而且數額時常變換受到媒體和投資者的質疑。2012年報顯示,天津磁卡終于在2013年4月22日將其收回,對于現金壓力較大的天津磁卡來說這無疑是個好消息,而且在2013年半年報中就應該有所體現了。
但天津磁卡2013年半年報顯示,在合并現金流量表中收到現金量超過1億元的科目只有“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
”,這一科目的對應金額也恰好為19560萬元,因此收回的保稅區管委會欠款應該就是被放在了這一科目內。
然而,讓投資者感到不解的是,天津磁卡2013年一季報現金流量表中“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
”這一科目并不是0,金額為231.7萬元。
問題在于,天津磁卡是第二季度收到的保稅區管委會19560萬元還款,半年報中現金流量表顯示金額也是19560萬元,而半年報中這一現金科目應該是第一季度和第二季度的累加額,現在半年報中僅體現為19560萬元現金,而半年報中處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金僅有159.5萬元,還包括了一季報中的55.3萬元,那么第一季度收到的231.7萬元現金到哪去了呢?
1277萬元明細合計2.8億元?
雖然2013年上半年收到了將近2億元的還款,但是天津磁卡的花錢速度顯然更快。截至2013年6月30日,天津磁卡賬面貨幣資金為6335.4萬元,而年初這一科目還有10033萬元。那么天津磁卡這大筆的資金又花在了哪?
半年報現金流量表顯示,天津磁卡2013年上半年現金支出最大的科目為“支付其他與經營活動有關的現金
”,這一科目現金支出高達28560.6萬元,但是明細中卻僅僅列出了1277.9萬元的現金去向。
財務報表附注顯示,天津磁卡2013年上半年支付的其他與經營活動有關的現金包括:管理費用955.4萬元,擔保支出及罰款等26.6萬元,營業費用261.5萬元,銀行手續費7.1萬元,往來款27.3萬元,合計28560.6萬元。
計算可知,上述明細科目總額為1277.9萬元,與28560.6萬元的合計數額相差超過2.7億元,那么天津磁卡這明細中沒有的2.7億元是怎么合計出來的呢?
北京一位財務專家對《證券日報》記者表示,天津磁卡超過2.7億元現金支出跟明細賬不相符,屬于重大會計差錯。如果是計算錯誤,實際支出沒有那么多,那公司財報都不能平,問題就很嚴重。如果公司只是筆誤外加少披露了2.7億元的支出明細,為什么連區區7.1萬元都有披露,卻把2.7億元給丟下了呢?公司很有必要對現金流量表中兩個疑問解釋清楚,建議監管機構關注。