在綠大地和新大地事件后，在上市審計(jì)中屢屢暴露風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題(詳見本報(bào)7月20日《鵬城否認(rèn)撤銷證券資格傳聞
會(huì)計(jì)所問責(zé)機(jī)制太“溫和”？》)，已成為監(jiān)管層密切關(guān)注的重點(diǎn)之一。
7月30日，針對(duì)綠大地和新大地這兩個(gè)“大地”上市造假丑聞中涉及到的審計(jì)機(jī)構(gòu)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼副秘書長(zhǎng)陳毓圭出席2012年會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家信息新聞發(fā)布會(huì)時(shí)，獨(dú)家回應(yīng)本報(bào)記者，中注協(xié)已采取實(shí)質(zhì)性措施介入調(diào)查，未來調(diào)查取得結(jié)果時(shí)將會(huì)披露。但其指出，由于整個(gè)過程相對(duì)復(fù)雜，后續(xù)披露速度或?qū)⒁恍?BR> 此外，中注協(xié)對(duì)這類事件的做法采取重點(diǎn)調(diào)查與常規(guī)調(diào)查相結(jié)合的兩個(gè)步驟�！暗谝唬龅竭@些問題時(shí)，我們會(huì)介入調(diào)查。第二，我們?cè)谀陥?bào)審計(jì)、監(jiān)督檢查過程中會(huì)重點(diǎn)去調(diào)查(關(guān)注)這個(gè)�！�
陳毓圭指出。
對(duì)質(zhì)疑第一時(shí)間采取行動(dòng)
事實(shí)上，中注協(xié)對(duì)于上市造假等違法違規(guī)行為中審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任關(guān)注已久。
陳毓圭指出，“最近一段時(shí)間，確實(shí)暴露出有個(gè)別公司在發(fā)行階段或是上市之后，被披露出存在財(cái)務(wù)信息虛假的問題�！�
其指出中注協(xié)對(duì)此的基本態(tài)度是“密切關(guān)注媒體以及監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的信息，根據(jù)信息提供的線索進(jìn)行深入檢查監(jiān)督，并將此作為行業(yè)監(jiān)管的常規(guī)性工作，納入到年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查當(dāng)中去。”
“通過這樣的機(jī)制，使對(duì)證券市場(chǎng)的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管成為一個(gè)常態(tài)性的、機(jī)制性的工作。”其指出。
據(jù)其介紹，在事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管方面，中注協(xié)去年做出了重大改革，將以往對(duì)事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量的檢查，改造為對(duì)事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重，并且以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查為主。
其最終目的是要防范事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，形成系統(tǒng)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的風(fēng)險(xiǎn)體系。
“今年我們要進(jìn)一步完善這樣的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查工作，目前檢查現(xiàn)場(chǎng)工作已經(jīng)完成，即將進(jìn)入審理階段�！�
陳毓圭指出。
未來，中注協(xié)將會(huì)更加注重對(duì)個(gè)案的檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的、披露的、接收到的有關(guān)對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的質(zhì)疑，“我們會(huì)在第一時(shí)間采取行動(dòng)�！逼渲赋觥�
在被中注協(xié)關(guān)注調(diào)查的兩個(gè)“大地”審計(jì)機(jī)構(gòu)中，目前由新大地上市審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)的IPO項(xiàng)目共有39家。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)公布的最新IPO排隊(duì)企業(yè)名單顯示，截至7月26日，大華所負(fù)責(zé)的主板、中小板項(xiàng)目有19家，9個(gè)項(xiàng)目在初審中，4家項(xiàng)目在落實(shí)反饋意見中，6個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)預(yù)披露。
另外的20個(gè)創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目，6個(gè)項(xiàng)目在初審中，8個(gè)項(xiàng)目在落實(shí)反饋意見中，2項(xiàng)目已經(jīng)預(yù)披露，4個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)通過發(fā)審會(huì)。
鵬城被合并至國(guó)富浩華
值得注意的是，此前屢被質(zhì)疑的*ST大地審計(jì)機(jī)構(gòu)之一的鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所，已被合并至國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
據(jù)記者從業(yè)內(nèi)人士處獲悉，日前，鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所陸續(xù)向其客戶發(fā)出通知函件，說明其與國(guó)富浩華合并的情況。
在鵬城所的相關(guān)情況說明中指出，鵬城所與國(guó)富浩華所合并后，股東(合伙人)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員轉(zhuǎn)到國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)外統(tǒng)一使用國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的品牌，鵬城所現(xiàn)有的人員不變，辦公地點(diǎn)不變，為相關(guān)客戶提供服務(wù)的團(tuán)隊(duì)不變。
柳工在7月27日的董事會(huì)審議通過的《關(guān)于公司更換2012
年度財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》顯示，“鑒于深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱“鵬城所”)已與國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并，并對(duì)外統(tǒng)一使用國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱與品牌，原鵬城所對(duì)公司提供審計(jì)服務(wù)的團(tuán)隊(duì)不變”，“更換國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司2012年度財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)”。
事實(shí)上，這或是多年來會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并重組的一個(gè)典型樣本——原班人馬不變，改變旗號(hào)重新上任。
業(yè)內(nèi)對(duì)此多有質(zhì)疑，在鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所此前涉及綠大地等事件處理結(jié)果仍未明朗的情況下，這種合并是做大做強(qiáng)還是被動(dòng)規(guī)避？在不斷的合并重組過程中，如何防范風(fēng)險(xiǎn)？
事實(shí)上，自律組織等監(jiān)管者已注意到這背后的風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的兼并重組，陳毓圭認(rèn)為，“一方面我們積極鼓勵(lì)做強(qiáng)做大、合并聯(lián)合，但我們也希望這是一個(gè)慎重的安排，尤其是要跟事務(wù)所內(nèi)部治理較好的結(jié)合，做到統(tǒng)一管理、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一質(zhì)量控制�！�
“我們既要不遺余力地支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括合并聯(lián)合在內(nèi)的做強(qiáng)做大。同時(shí)，我們也不希望這是‘一窩蜂’，而應(yīng)實(shí)事求是地推進(jìn)這個(gè)工作�！逼渲赋�。
此外，這種合并重組帶來的行業(yè)洗牌仍在繼續(xù)。
除了此前有媒體報(bào)道指出利安達(dá)、中岳瑞華或?yàn)閲?guó)富浩華接下來的合并對(duì)象之外，記者了解到，自今年6月中注協(xié)出臺(tái)24條措施鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)后，中注協(xié)已接到幾家事務(wù)所正在談下一步進(jìn)行合并合作的通報(bào)。其中已有兩至三家已正式通報(bào)，正在進(jìn)行合并方面的討論。