中國光大集團(tuán)所屬三亞亞龍灣高爾夫球會有限公司(以下簡稱“亞龍灣球會公司”)，在轉(zhuǎn)讓其所持有的位于三亞亞龍灣國家旅游度假區(qū)高爾夫球場內(nèi)150多畝別墅用地土地使用權(quán)的過程中，被指授意并伙同評估中介機(jī)構(gòu)，通過故意壓低土地交易價值、轉(zhuǎn)移土地轉(zhuǎn)讓所得資金等方式，在取得土地轉(zhuǎn)讓高額收益的同時，涉嫌偷逃土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)交納的營業(yè)稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅共約3400萬元。
協(xié)議1.5億元出售150畝土地
記者了解到，亞龍灣球會公司是香港公司亞龍灣高爾夫球發(fā)展控股有限公司(以下簡稱“亞龍灣控股公司”)在三亞市投資成立的企業(yè)；亞龍灣控股公司是中國光大集團(tuán)在香港的一個旗下所屬企業(yè)。
亞龍灣球會公司從1997年開始在三亞市搞高爾夫項(xiàng)目開發(fā)。1997年7月5日，球會公司與三亞亞龍灣開發(fā)股份有限公司(轉(zhuǎn)讓方)簽署《亞龍灣國家旅游度假區(qū)國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》，亞龍灣球會公司獲得三亞市位于亞龍灣的一塊150.01畝別墅用地土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓價格為每畝50萬元，合計(jì)人民幣7500.5萬元。
2005年2月，亞龍灣球會公司的股東亞龍灣控股公司與華凱置業(yè)有限公司就球會公司所擁有的別墅用地轉(zhuǎn)讓事宜簽訂《框架協(xié)議書》。按《框架協(xié)議書》第3.1款約定：“土地轉(zhuǎn)讓價格按別墅用地150.01畝乘以每畝單價100萬元計(jì)算而得，如最終取得的土地使用權(quán)證面積與上述面積有差異，雙方依照上述計(jì)算方式多退少補(bǔ)”。此宗別墅土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓款約為1.5億元。
在具體辦理別墅用地土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)過程中，亞龍灣球會公司提出以土地使用權(quán)投資入股方式實(shí)現(xiàn)別墅用地土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。
150畝土地被低評為7700萬元
在取得該土地8年后，評估公司對此地塊使用權(quán)的評估結(jié)果竟然幾乎是購入時的原價格。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者了解到，在具體操作過程中，亞龍灣球會公司違背《框架協(xié)議書》第3.1款關(guān)于150.01畝別墅用地轉(zhuǎn)讓作價的約定，授意并伙同評估公司海南三合信房地產(chǎn)評估有限公司以其1997年取得該宗別墅用地的成本7500萬元為依據(jù)，將150.01畝別墅用地的評估價值確定為7735萬元。亞龍灣球會公司以此評估價值為基礎(chǔ)，將150.01畝別墅用地投資入股到三亞亞龍灣高爾夫別墅開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱“別墅開發(fā)公司”)，取得別墅開發(fā)公司70%股份計(jì)7500萬元股權(quán)。緊接著，亞龍灣球會公司選擇在“避稅天堂”英屬維京群島注冊成立了“殼公司”新昌公司，并將其所持有的別墅開發(fā)公司69%股份計(jì)7392.9萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新昌公司，再安排新昌公司將持有的別墅開發(fā)公司69%股權(quán)按7392.9萬元價格分別轉(zhuǎn)讓給華凱置業(yè)公司和華凱投資集團(tuán)有限公司(別墅開發(fā)公司現(xiàn)有股東)，最后亞龍灣球會公司將剩余的1%股份計(jì)107.1萬元直接轉(zhuǎn)讓給華凱投資集團(tuán)有限公司。至此，在亞龍灣球會公司的策劃和安排下，假借土地使用權(quán)投資入股的形式實(shí)現(xiàn)其對別墅用地土地使用權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓。
記者看到的一份由海南三合信房地產(chǎn)評估有限公司出具的《房地產(chǎn)評估報(bào)告》顯示：在估價時點(diǎn)為2006年4月3日的土地總價值為77353028元。記者多次聯(lián)系海南三合信房地產(chǎn)評估有限公司，該公司工作人員皆表示：不接受采訪。
“這150畝土地買了8年了，評估結(jié)果竟然幾乎是8年前購入的價格，在土地價格飛漲的那幾年簡直是不可思議，這里面一定有問題。”海南省國稅局一位工作人員對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者分析說。
涉嫌偷稅3400萬元
記者了解到，亞龍灣球會公司通過一系列操作，涉嫌偷逃土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)交納的營業(yè)稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅3400萬元。
一位專業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓的相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)算出這一違規(guī)操作涉嫌偷逃營業(yè)稅和土地增值稅共計(jì)約2856萬元。另外，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，除被追繳稅款外，還應(yīng)追繳滯納金及處以罰款。
記者就此向海南省地稅局相關(guān)人士求證，被證實(shí)對于偷逃稅款就是這一算法。
此外，根據(jù)企業(yè)所得稅征收分工，亞龍灣球會公司的所得稅征收歸國稅系統(tǒng)征收。海南省國稅局一工作人員對記者表示，因隱瞞了實(shí)際交易金額，亞龍灣球會公司在此項(xiàng)交易中涉嫌偷逃企業(yè)所得稅約600萬元。
根據(jù)記者獲得的交易證明，亞龍灣球會公司要求受讓方將上述別墅用地土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓全部所得約1.5億元直接支付給與本次土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)毫不相干的第三方中國光大集團(tuán)有限公司(其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓款7500萬元，其余約7500萬元以其他名義支付)。涉嫌故意隱匿土地使用權(quán)土地轉(zhuǎn)讓所得，逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理。
當(dāng)年該宗土地轉(zhuǎn)讓操辦人之一、亞龍灣球會公司總經(jīng)理陳亞雄對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示：對此不接受采訪。
“亞龍灣球會公司在轉(zhuǎn)讓B4別墅用地土地使用權(quán)的過程中，為達(dá)到少繳稅款的目的，弄虛作假，人為操縱對別墅用地土地使用權(quán)的評估作價；事前有組織、有預(yù)謀地借投資入股的名義實(shí)現(xiàn)了其對別墅用地土地使用權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓。亞龍灣球會公司在出讓亞龍灣別墅用地時涉嫌偷稅的問題已進(jìn)入調(diào)查階段，初步認(rèn)定是偷稅行為，涉及的偷稅數(shù)額巨大，但具體細(xì)節(jié)不便透露。”海南省地稅局一位不愿透露姓名的工作人員對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示。