城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險開始試點(diǎn)、擴(kuò)面征繳成果擴(kuò)大、企業(yè)養(yǎng)老金“八連漲”……2011年我國養(yǎng)老保險取得了明顯進(jìn)展。然而值得注意的是，與國際上由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險組成“三條腿板凳”結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險體系不同，我國企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險在整個養(yǎng)老保障體系中的作用仍顯薄弱，而另外“一條腿”社會基本養(yǎng)老保障體系也正面臨著收支缺口持續(xù)增大的挑戰(zhàn)。
對此，接受《經(jīng)濟(jì)參考報》記者采訪的一些代表委員表示，在人口老齡化不斷加深的情況下，建立并完善多層次的養(yǎng)老保障體系迫在眉睫，只有盡早規(guī)劃，提前積累，才能緩解老齡化壓力、增強(qiáng)養(yǎng)老金的可持續(xù)水平。
短板 企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險仍然薄弱
2011年我國基本養(yǎng)老保險的擴(kuò)面征繳取得較大進(jìn)展。截至2011年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)到2.84億人，全國月人均養(yǎng)老金1531元。
2009年開始的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)和2011年啟動的城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)也在繼續(xù)推進(jìn)中，截至2011年底，新農(nóng)保和城居保兩項(xiàng)社會保險國家直接部署的試點(diǎn)地區(qū)已經(jīng)達(dá)到全國60%以上，全國國家試點(diǎn)地區(qū)參加新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險人數(shù)達(dá)到3億多人。
在保險資金積累方面，13個開展部分做實(shí)養(yǎng)老保險個人賬戶試點(diǎn)的省(市、自治區(qū))，做實(shí)的個人賬戶資金達(dá)到2700多億。去年年底養(yǎng)老保險累計結(jié)余1.92萬億元。
然而，與基本養(yǎng)老保險制度的鋪開速度相比，受制于稅收政策模糊和優(yōu)惠幅度有限，作為我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系“第二支柱”的企業(yè)年金計劃依然步伐緩慢。數(shù)據(jù)顯示，截至2010年末，全國有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為1335萬人，年末企業(yè)年金基金累計結(jié)存2809億元。粗略計算，建立年金計劃的企業(yè)數(shù)僅占當(dāng)時企業(yè)總數(shù)的0.31%，參加企業(yè)年金計劃的職工人數(shù)僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.19%，占就業(yè)總?cè)藬?shù)的1.51%。累計結(jié)存的企業(yè)年金基金也只相當(dāng)于同期兩市市值的1.06%，相當(dāng)于GDP的0.71%。
全國政協(xié)委員、招商銀行行長馬蔚華表示，目前企業(yè)年金在基金積累規(guī)模、覆蓋率和替代率等方面都非常低，嚴(yán)重滯后于我國人口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，與OECD(經(jīng)合組織)成員企業(yè)年金平均發(fā)展水平相去甚遠(yuǎn)。
不僅如此，在公眾對保險保障的認(rèn)知度較低的情況下，個人儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險對基本養(yǎng)老保障的支持也顯得力不從心。根據(jù)中國保監(jiān)會及國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，截至2010年末，相對于發(fā)達(dá)國家12%的壽險深度及1500美元左右的壽險密度，中國的壽險深度僅為2.67%，壽險密度僅為794元人民幣。
挑戰(zhàn) 社會基本養(yǎng)老保險收支缺口增大
從以上數(shù)據(jù)不難看出，無論從基金規(guī)模還是參保人數(shù)看，基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人商業(yè)養(yǎng)老保險共同構(gòu)成“三條腿板凳”的養(yǎng)老保障制度框架并未形成。而作為目前唯一真正起到“支柱”作用的基本養(yǎng)老保障體系，也正面臨著收支缺口持續(xù)增大和我國人口老齡化現(xiàn)狀對其形成的巨大挑戰(zhàn)。
目前我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險施行的是上世紀(jì)90年代確立的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度，基本養(yǎng)老保險由社會統(tǒng)籌和個人賬戶兩部分組成。社會統(tǒng)籌由單位負(fù)擔(dān)繳費(fèi)，目前為單位職工工資總額的20%，個人賬戶則由職工個人繳費(fèi)，為個人工資的8%，其產(chǎn)權(quán)屬于個人所有，原則上不能調(diào)劑借用，個人賬戶實(shí)行的是長期封閉積累、產(chǎn)權(quán)個人所有的“完全積累”制。
然而，我國的社保制度起步較晚，而且在“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度確立前沒有積累，隨著老齡化程度不斷加深，各省區(qū)統(tǒng)籌賬戶每年都有巨大的支付壓力，多數(shù)地區(qū)不得不挪用個人賬戶的資金，由此形成規(guī)模龐大的“空賬”，目前這一數(shù)字據(jù)估算約有1.4萬億元。
為解決“空賬”可能帶來的養(yǎng)老金支付壓力，中國在2000年開始了“做實(shí)”個人賬戶試點(diǎn)，但對個人繳費(fèi)賬戶做實(shí)，現(xiàn)在養(yǎng)老金收支就有缺口。根據(jù)人力資源和社會保障部的統(tǒng)計，2010年若剔除1954億元的財政補(bǔ)貼，企業(yè)部門基本養(yǎng)老保險基金當(dāng)期征繳收入收不抵支的省份共有15個，缺口高達(dá)679億元。
社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文在接受《經(jīng)濟(jì)參考報》記者采訪時表示，隨著養(yǎng)老保險擴(kuò)面征繳不斷推進(jìn)，個人賬戶“空賬”黑洞也將以更快的速度擴(kuò)大。此外，以接近10%的平均漲幅連續(xù)8年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老水平，更使得許多地區(qū)籌集的養(yǎng)老金連按時給付都非常困難，已經(jīng)到了難以離開財政補(bǔ)貼的程度。
除了收支缺口增大外，養(yǎng)老金制度還存在著收益率低的痼疾。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，目前社會保險基金結(jié)余只有存銀行和買國債兩種投資渠道，據(jù)鄭秉文測算，2000年至2008年全國社會保險基金總的收益率可能不足2%，以通貨膨脹率為5.6%計，2011年損失接近1000億元，面臨巨大的貶值風(fēng)險。
全國政協(xié)委員、國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員張小濟(jì)在接受《經(jīng)濟(jì)參考報》記者采訪時指出，到“十二五”末，我國老齡人口將達(dá)到2.21億，老年人口比重將達(dá)到16%。隨著人口老齡化進(jìn)程加速，這種基本養(yǎng)老保險“一柱獨(dú)撐”的局面將給政府造成越來越大的支付負(fù)擔(dān)和管理壓力，甚至可能出現(xiàn)難以滿足龐大養(yǎng)老金支付缺口的問題。
另一方面，養(yǎng)老保險從制度全覆蓋到實(shí)際全覆蓋也仍有很長的路要走。張小濟(jì)認(rèn)為，養(yǎng)老保險覆蓋范圍擴(kuò)大面臨諸多困難，大量的非公有制經(jīng)濟(jì)組織從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員，農(nóng)民工和被征地農(nóng)民仍游離在制度之外。繳費(fèi)與待遇之間關(guān)聯(lián)性差，各類養(yǎng)老保險之間缺乏健全的轉(zhuǎn)移接續(xù)制度也仍然在抑制著這部分人員的參保積極性。
不僅如此，即便對于已納入到社會保障體系中的人來說，過度依賴于基本養(yǎng)老保險可能導(dǎo)致退休后待遇水平低下也是值得注意的問題。
根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老金替代率(勞動者退休時養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率)達(dá)到60%至70%才可維持基本生活水平，如果低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降。而據(jù)業(yè)內(nèi)人士測算，以北京為例，對月收入超過5000的人群來說，按照目前的支付規(guī)則，退休時的基本養(yǎng)老金替代率水平大概為18%至26%。全國范圍內(nèi)看，隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，基本養(yǎng)老保險替代率連續(xù)6年下降，目前已降至50%以下。
應(yīng)對 完善多層次養(yǎng)老保險體系迫在眉睫
接受記者采訪的一些代表委員表示，在人口老齡化不斷加深的情況下，必須正視過度依賴基本養(yǎng)老保險帶來的風(fēng)險，完善多層次養(yǎng)老保障體系迫在眉睫。
全國政協(xié)委員步正發(fā)表示，社會發(fā)展到一定階段，養(yǎng)老只靠國家太片面，只靠個人太單薄。因此，發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系，要明確國家、企業(yè)和個人三方責(zé)任的合理分擔(dān)，這也是建立完善的養(yǎng)老保障體系的發(fā)展趨勢。
事實(shí)上，我國也較早意識到了企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險在養(yǎng)老保障方面的作用，并實(shí)施了一些相關(guān)優(yōu)惠政策，但激勵效果并不明顯。而企業(yè)年金個人繳費(fèi)部分和上海個人稅遞延型養(yǎng)老險政策的稅收優(yōu)惠政策盡管經(jīng)過反復(fù)論證，仍多年難產(chǎn)。
對此，馬蔚華認(rèn)為，要完善多層次養(yǎng)老保障體系、必須通過加大企業(yè)年金稅收優(yōu)惠力度，特別是明確其中個人繳費(fèi)部分的稅收優(yōu)惠政策，擴(kuò)大企業(yè)年金市場規(guī)模，形成“中間大兩頭小”(基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金比例小，企業(yè)年金占比大)的養(yǎng)老金保障穩(wěn)定結(jié)構(gòu)。他建議，由稅務(wù)部門牽頭，組織研究、規(guī)劃企業(yè)年金個人繳費(fèi)部分所得稅延期支付的稅收體系，為出臺企業(yè)年金個人延期納稅的法律規(guī)定做好準(zhǔn)備。
關(guān)于個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的試點(diǎn)，一直是“但聞樓梯響，不見人下來”。對此，全國人大代表、山東保監(jiān)局局長任建國在《關(guān)于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展商業(yè)保險與社會保險的建議》中表示，建議推進(jìn)社會保險與商業(yè)保險統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，加快個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的試點(diǎn)，力爭早日全面推廣，“使個人養(yǎng)老保險成為與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金相并列的養(yǎng)老保障體系三大支柱之一”。
任建國還建議，要加強(qiáng)社會保險與商業(yè)保險統(tǒng)籌發(fā)展的頂層設(shè)計。他指出，目前商業(yè)保險在社會保障體系中的具體定位、作用和范圍并不清晰，參與社會保障體系建設(shè)的途徑和方式不夠明確。對商業(yè)保險機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)充保障和經(jīng)辦社會保險缺乏具體的制度安排。
此外，全國政協(xié)委員、中國人民保險集團(tuán)公司總裁吳焰提交的《關(guān)于加快推進(jìn)個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)的提案》中指出，我國目前已經(jīng)基本具備開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)的條件，建議由財政部、保監(jiān)會、稅務(wù)總局和有關(guān)地方政府加強(qiáng)協(xié)商協(xié)作，加快完善并出臺最終試點(diǎn)方案，實(shí)質(zhì)性啟動相關(guān)試點(diǎn)工作。
吳焰在接受記者采訪時表示，造成我國企業(yè)年金發(fā)展緩慢的原因有很多，但稅收優(yōu)惠力度不足，尤其是缺乏相關(guān)激勵措施是最主要的原因之一。“現(xiàn)在可能這方面有些政策，還不夠配套不夠完善，今后還應(yīng)該在這方面有所改善。”他說。