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    針對中小板違規(guī)事件屢禁不止這一問題，深交所在近期舉行的中小企業(yè)板監(jiān)管與發(fā)展座談會上，發(fā)布了《中小企業(yè)板上市公司違規(guī)警示錄》(以下稱《警示錄》)，細數(shù)了中小板成立7年來發(fā)生的各項違規(guī)事件，并將其分為以下九類。
　　一是控股股東違規(guī)占用上市公司資金，包括實際控制人指使相關人員違規(guī)占用上市公司資金，控股股東通過控股子公司和中間公司違規(guī)占用資金，控股股東通過代售貨款、資金拆借等違規(guī)占用資金、代扣代繳稅款構成的資金占用。例如：2010年6月23日，成霖股份分別替其控股股東Globe　Union　Industrial　Corp和第二大股東慶津有限公司代扣代繳出售成霖股份股票的應交所得稅692.68萬元和257.19萬元。
　　二是關聯(lián)交易違規(guī)，包括未如實披露關聯(lián)交易，與控股股東業(yè)務、人員不獨立，與控股股東財務不獨立，未能有效識別關聯(lián)方，日常關聯(lián)交易超出預計未及時公告。例如：2008至2009年，山東如意與關聯(lián)方如意科技控制的魯意高新、濟寧如意營銷有限公司、新疆德誠紡織有限公司等多次發(fā)生數(shù)額龐大的關聯(lián)交易。并且2009年山東如意與關聯(lián)方如意科技發(fā)生的日常關聯(lián)銷售額大幅超出預計金額，共超出4783.04萬元。而對于上述日常關聯(lián)交易事項，山東如意并沒有及時履行相應審批程序及信息披露義務。
　　三是對外擔保、資金拆解違規(guī)，包括實際控制人以上市公司名義違規(guī)提供擔保、對外擔保未履行審批程序和信息披露義務、對控股子公司擔保未履行審批程序和信息披露義務、違規(guī)拆解資金及對外投資。例如：2008年3月至2009年9月期間，高金食品向六家單位拆借資金，合計金額達6100萬元。其中，連續(xù)12個月累計發(fā)生的資金拆借金額最高達到5400萬元，產(chǎn)生的利息收入為295萬元，占最近一期經(jīng)審計凈利潤的45.6%。而高金食品對此事項并未履行相應的審批程序及信息披露義務。
　　四是違規(guī)買賣上市公司股票，包括股東、董監(jiān)高在窗口期買賣公司股票、短線交易，未及時公告董監(jiān)高增(減)持公司股票情況。例如：恒星科技擬于2010年10月26日披露2010年第三季度報告，而監(jiān)事譚士泓于2010年9月30日賣出公司股票8萬股，成交金額為177.1萬元；副董事長兼總經(jīng)理焦耀中于2010年10月8日賣出公司股票總計37萬股，成交金額為835.8萬元。恒星科技擬于2011年4月21日披露一季報，而副總經(jīng)理李保杰于4月6日買入公司股票500股，金額為15700元。
　　五是募集資金使用違規(guī)，包括違規(guī)質(zhì)押募集資金存單，募集資金未專戶存儲，擅自動用募集資金歸還銀行借款、超額置換先期投入。例如：2010年10月9日，*ST天潤將8850萬元募集資金違規(guī)從募集資金專戶轉到一般存款戶，同日再從一般存款戶轉到其全資子公司岳陽天潤農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限公司基本存款戶，用以償還其所欠銀行借款。而*ST天潤并未及時履行變更募集資金用途的相關審議程序和信息披露義務。
　　六是股東變動違規(guī)，包括未履行權益變動信息披露義務、超比例減持公司股票、未履行處置股權審批程序和信息披露義務、未及時公告股東超比例增持股份情況、未及時公告實際控制人變更情況。例如：美欣達的股東周信鋼及其一致行動人李欣、周晨、圣美倫(南京)香水有限公司、南京歐亞香料香精有限公司自2009年10月份開始持續(xù)增持公司股票，2010年3月19日合計持有417.75萬股，占總股本的5.15%，首次出現(xiàn)超比例持股情況。而美欣達并未及時履行報告和信息披露義務。
　　七是董監(jiān)高違反承諾、未勤勉盡責，包括董事長長期缺席董事會、部分董監(jiān)高聲明與承諾存在重大遺漏、董事不履行承諾。例如：大洋電機2008年報備深交所的《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中的聲明事項存在重大遺漏。公司6名董事、3名監(jiān)事和4名高管的近親屬信息存在重大遺漏。4名董事、3名監(jiān)事和6名高管未填報或完整填報本人及本人的配偶、父母、子女是否持有該公司股票及其衍生品種的信息，其中部分董監(jiān)高的近親屬存在窗口期買賣公司股票的行為，且未按照相關規(guī)定進行披露。
　　八是定期報告、業(yè)績快報及業(yè)績預告披露違規(guī)，包括年報存在重大會計差錯、季報出現(xiàn)重要數(shù)據(jù)錯誤、業(yè)績快報不準確、業(yè)績預告披露不及時。
　　九是包括向調(diào)研機構透露未公開的重大信息、以新聞報道代替公司公告、信息披露與事實不符在內(nèi)的其他信息披露違規(guī)。