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“龍昌所罕見的舉報客戶的行為，本想借機樹立規(guī)范審計的形象，但現(xiàn)在來看，卻是適得其反。”財富指數(shù)資本集團總裁黃山指出，如今，龍昌所不僅自己面臨美國市場的信任危機，也面臨中國客戶集體與之決裂的尷尬境地。
一個舉報，引發(fā)了華爾街的中國概念股整體的信任危機。
目前，中國企業(yè)在美國股市正迎來空前的信任危機，美國證監(jiān)會列出了170多個借殼上市的黑名單，其中大多數(shù)是中國企業(yè)。
據(jù)本報了解，這一切都源于今年3月初，一家美國龍昌會計師事務所對其審計的包括納偉仕、岳鵬成電機、中國曬樂照明等4家中國客戶，向美國證監(jiān)會舉報了它們涉嫌財務造假，并指出尚有若干家公司亦有造假嫌疑。其中曬樂照明已經(jīng)收到美國證交所(NYSEAMex)的退市通知。
這家美國龍昌會計師事務所用這種極其罕見的方式舉報了自己的客戶，同時也把自己置于面臨與中國客戶決裂的境地。
龍昌會計師事務所負責中國審計業(yè)務的審計合伙人秦曉東先生在美國休斯頓接受本報電話采訪時直言，現(xiàn)在很多企業(yè)都不找我們做了，生意損失很大。“尤其是新的客戶少了太多太多，以前我們的新客戶接都接不完。而老的客戶，有很多在目前中國概念股在美國市場境況不好的情況下，也都把融資計劃停了下來。”
舉報
美國龍昌會計師事務所成立于1982年，是美國上市公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)的注冊成員，在紐約和休斯敦都設有辦事機構(gòu)，是一家為在美國股票交易所交易的中小型上市及私營企業(yè)提供全面審計和稅務服務的會計師事務所。據(jù)了解，這家會計師事務所所審計的受美國證監(jiān)會監(jiān)管的小型企業(yè)比世界上其他任何會計師事務所都多。尤其是在中國赴美上市的企業(yè)中享有很高的知名度，其在中國和加拿大市場都是位居前十的事務所(美國上市公司審計)。“龍昌所往日吸引中國客戶的原因，一是因為收費低，二是因為中國公司都認為像龍昌所這樣的會計師事務所以前的審計比起四大會計師事務所來說，相對寬松。”一位對其較為了解的業(yè)內(nèi)專家如是說。
然而，在2011年3月初，龍昌事務所做出了令整個全球證券業(yè)為之震驚的行為——向美國證券交易委員會(SEC)舉報了其4家中國客戶財務造假。
秦曉東告訴本報：“我們在做審計時發(fā)現(xiàn)了上市公司客戶的財務中有造假的情況后，都是要必須向該公司董事會通報的，然后再向監(jiān)管部門呈報指控。”
據(jù)一位龍昌事務所的員工告訴記者，以前事務所并未發(fā)現(xiàn)客戶有財務造假行為，只是在2010年的年報審計中發(fā)現(xiàn)了這一現(xiàn)象，遂將4家客戶向美國證券交易委員會進行了舉報。而這4家企業(yè)造假的手法雷同，均是通過偽造銷售、采購單據(jù)來虛增業(yè)績。
納偉仕視聽科技有限公司就是一家由龍昌所審計，卻又被其舉報的企業(yè)。該公司位于中國惠州市，自1998年成立以來，專注于研發(fā)、生產(chǎn)、銷售影音類消費電子產(chǎn)品。
該公司行政副總裁王國斌向記者證實，公司已在紐交所上市，今年遭到了龍昌舉報事件。但他辯解道，被舉報是因為在財務方面的存疑，目前處于停牌狀態(tài)。其它的不方便發(fā)表看法。
一般來說，企業(yè)是會計師事務所的客戶，客戶財務造假，即使是四大會計師事務所也從未舉報客戶。今年德勤發(fā)現(xiàn)一家中國企業(yè)財務造假后，只是辭去了該企業(yè)的審計業(yè)務。
而上述龍昌所的內(nèi)部員工告訴記者，其他會計師事務所可能不像龍昌一樣嚴格，龍昌為了“規(guī)范審計”，則選擇了向SEC舉報這4家中國企業(yè)。
秦曉東介紹，一些中國公司確實造假情況很嚴重。“例如，我們的審計師堅持自己去銀行要客戶企業(yè)的一些對賬單，那么這家被審計的企業(yè)會把做好的對賬單給銀行，再由銀行交給我們的審計師。中國銀行、建設銀行、工商銀行、浦發(fā)銀行等等大銀行都做過這樣的事，公司跟他們串通好了欺騙我們。”
他說，由于對一家公司的財務數(shù)據(jù)存疑，他們?nèi)ゲ檫@家客戶公司的納稅情況，到當?shù)囟悇站郑悇站志珠L告訴他們都交了，他們?nèi)ド暇W(wǎng)查報稅的情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)一分錢也沒交。
連鎖反應
龍昌事務所的那位人士也坦言，由于今年3月，中國多元印刷等企業(yè)在美國股市相繼被發(fā)現(xiàn)財務造假，加之龍昌所同時舉報4個客戶，并指出尚有多個客戶涉嫌造假，多個因素疊加在一起，從而引發(fā)了美國股市對于中國概念股的信任危機。
龍昌所告訴本報他們是為了“規(guī)范審計”。“審計師的位置非常特殊，我們與律師也不一樣，律師都要竭力地用證據(jù)為自己的客戶開脫罪責，保護聘請他的公司，但是審計師首要的任務是保護投資者利益。如果企業(yè)沒有造假，我們作為其聘請的審計師當然會竭力為這家公司服務，幫助其提高企業(yè)價值、提升其股價以及投資者對其的信心。俗話說‘盜亦有道’，如果我們對財務造假現(xiàn)象視而不見，從那一天開始我們自己也是在犯罪。”秦曉東說。
但德勤會計事務所執(zhí)行總監(jiān)金健卻指出，龍昌所舉報自己的客戶，很可能是因為自身已被監(jiān)管機構(gòu)盯上、自身難保。因為中國企業(yè)在美國股市已有大量財務造假的現(xiàn)象被揭露。也許龍昌所希望通過此舉可以減輕罪狀。
德勤人士指出，中國企業(yè)在美國股市大量涉嫌財務造假，一方面，有中國企業(yè)自身的問題，貪圖省事、便宜；另一方面，也是中小會計師事務所的誤導所致。這些中小所收費低廉，財務審計遠遠不如四大會計師事務所嚴格，這也給企業(yè)留下了造假的空間。
以往，包括畢馬威、德勤等四大會計師事務所在接手客戶前，總要進行預審計。如果企業(yè)沒有太大的財務問題才會正式簽約。但中小企業(yè)卻往往缺少了預審計這道關口。“類似龍昌所這樣的在美國注冊的事務所，在中國執(zhí)業(yè)是非法的。金健還說。目前在中國除了“四大”外，其他在美國注冊的會計師事務所在中國市場根本沒有執(zhí)業(yè)資格，也沒有正式掛牌的分支機構(gòu)，完全是私下開展業(yè)務。如果出現(xiàn)財務審計問題，導致企業(yè)無法上市，或者退市，中國企業(yè)也是告狀無門，只能吃啞巴虧。
適得其反
“龍昌所罕見的舉報客戶的行為，本想借機樹立規(guī)范審計的形象，但現(xiàn)在來看，卻是適得其反。”財富指數(shù)資本集團總裁黃山指出，如今，龍昌所不僅自己面臨美國市場的信任危機，也面臨中國客戶集體與之決裂的尷尬境地。
財富指數(shù)資本集團是一家專門輔導企業(yè)海外上市的投行，公司的5個客戶都是龍昌所進行審計的。黃山指出，從龍昌所舉報的公司來看，都是已經(jīng)上市，與之有著多年業(yè)務關系的企業(yè)，造假的方式也是慣常使用的手法。
龍昌舉報了4家中國客戶造假的同時，還公開指出尚有多家中國客戶涉嫌財務造假，但究竟是哪幾家涉嫌造假卻并未明示。
秦曉東介紹：“在我們準備上報我們的這些客戶企業(yè)財務造假的時候，其實也是遇到很多猶豫和勸阻。其中一家財務造假公司的老板跟我們關系很好，他說，如果你這么審，在中國市場會有80%的A股死掉，不要這么嚴苛。你把我做死了，在中國看還有誰敢找你們做？”
事實上，很多中國公司也沒料到這樣的后果。據(jù)北京一家從事教育領域的企業(yè)董事長表示，該公司為了在美國上市曾在龍昌所進行了審計，審計費用約為15萬美元。
該公司已經(jīng)在美國證監(jiān)會通過了審核。當初，這家企業(yè)本來是想少花些審計費用，但后來發(fā)生了龍昌所的舉報，公司不得不又花費巨資聘請了德勤會計師事務所重新審計，上市的進程也延長了幾個月。
由此，龍昌所的中國客戶們紛紛開始與其決裂。
龍昌所的一位內(nèi)部員工也坦言，目前公司在中國的業(yè)務遇到了瓶頸，失去了部分客戶，未來的業(yè)務拓展難度很大。財富指數(shù)資本集團總裁黃山也表示，目前他輔導的5個客戶因財務審計無法取得投資人的信任，全部改換四大會計師事務所。
德勤會計事務所執(zhí)行總監(jiān)金健介紹道，中國概念股在美國股市已經(jīng)產(chǎn)生了集體性信任危機。就目前來說，中國企業(yè)赴美國上市，如果不是四大會計師事務所審計的，美國證監(jiān)會一律不予受理。
黃山擔憂道，未來中國企業(yè)海外上市的財務審計可能要依賴“四大所”才能取得外國投資者信任的話。“國內(nèi)的中小會計師事務所在開展國外業(yè)務時，將面臨質(zhì)疑的目光和艱難的市場環(huán)境。”“這件事情出來之后，我也很傷心，我們其實只是做了我們作為審計師職業(yè)范圍內(nèi)最正常的事情，但是卻對我們產(chǎn)生了很大的負面影響。”秦曉東無奈地說。
引發(fā)“血案”
近兩個月以來，中國企業(yè)通過反向并購在美國上市的公司，共有16家被質(zhì)疑財務造假，股票在被大幅做空后而停牌。而這一切也許只是剛剛開始。
德勤會計事務所執(zhí)行總監(jiān)金健介紹說，目前美國證監(jiān)會已列出170多家公司的黑名單，其中大部分是中國企業(yè)，問題就是因為涉嫌財務造假。這些企業(yè)取道美國股市的途徑均是通過借殼登陸OTCBB以及粉單市場，以圖轉(zhuǎn)板。
然而，美國股市對于中國概念股失去信任，市場價格一落千丈。一位即將登陸美國股市的中國企業(yè)老板抱怨道，按照預計公司在美國主板市場的發(fā)行價格為8美元，但現(xiàn)在這種環(huán)境上市最多只能賣到2美元，只好再等待新的市場行情。“當時我們把這件事情堅持捅出來之后，在美國市場引起了很大的反響。連續(xù)有三家中國公司在兩周內(nèi)被停牌。尤其是對中國公司去美國市場融資的影響就更大了，現(xiàn)在除了一些網(wǎng)絡公司，其他的中國公司在這里根本就融不到資。”秦曉東直言，“美國人分不清中國的這家公司那家公司，只是一股腦認為這是中國的公司，而這一段時間中國公司也天天出新聞。”
那些公司通過OTCBB轉(zhuǎn)主板的希望也越來越渺茫。如今美國已出臺了新規(guī)，對于由OTCBB轉(zhuǎn)主板的捷徑加以限制。如納斯達克就規(guī)定，企業(yè)需要在OTCBB掛牌滿半年，在申請轉(zhuǎn)納斯達克交易前的兩個月內(nèi)，其中有一個月的時間股價不低于4美元。而美國交易所則出臺新規(guī)，轉(zhuǎn)板時公開募集資金不少于5000萬美元，或者由交易所委派第三方對擬轉(zhuǎn)板申請的公司進行為期不少于6周的財務和法律盡職調(diào)查。“如果符合了這些條件，完全可以在美國主板上市，根本用不著借殼。”黃山指出，在這股信任危機下，很多機構(gòu)開始勸說在美國上市的中國企業(yè)主動退市。
業(yè)內(nèi)人士預計，中國概念股遭遇信任危機后，將迎來一股退市潮。
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