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“60元苗木估成300元
綠大地凈資產只有兩毛錢”
理財周報記者在昆明經過一周探訪，獲得關于綠大地騙局的獨家信息。
3月28日晚，一名曾和綠大地打過多次交道的銀行行長約見理財周報記者，詳述綠大地上市前后的種種造假手段。
綠大地現在每股凈資產只有兩毛，而公司的財報上顯示著每股凈資產3.91元。
上市前綠大地自稱資產4.5億，實際數字可能不足十分之一。
某種苗木市場上報價是60元，但是到了綠大地就變成了300元。
何學葵想上市后慢慢填窟窿，市場沒給她這個機會。
老普茶行在云南省科技館內。旁邊有一家主題餐廳，又被稱為科學家沙龍，是當地高科技企業經常聚會的地方。老普茶行也就成為他們吃飯后喝茶的經常去處。
3月28日，夜已經深，茶室外面一片黑暗，靠窗的位置上燈光昏暗，理財周報記者與K先生相對而坐。
“綠大地，每股凈資產只有兩毛，股價降到2元才合理。”K先生在昆明當地的金融機構工作，他告訴理財周報記者。去年八九月間，他接到朋友電話，問他是否持有綠大地股票，才知道這家公司已經被調查。
一段時間以后，他再次通過朋友處了解到，經過調查，“綠大地現在每股凈資產只有兩毛”。而公司的財報上顯示著每股凈資產3.91元。
3月17日，綠大地創始人也是董事長何學葵被云南省公安機關逮捕以后，輿論嘩然。盡管去年年底何學葵個人在公司的股份已經被凍結，證監會也宣布將綠大地立案調查，然而逮捕還是讓各方震驚。
K先生說，其實去年八九月的時候，何學葵的股份就已經被凍結，但是不知道為什么年底才公布。當時坊間傳言何學葵企圖去加拿大，“走不了，怎么可能走得了”。
綠大地只經歷了一個跌停。隨后第二天股價奇跡上揚，漲幅達到7.58%。回光返照也只有這一天，短期以來，綠大地的股價每天小幅下挫。從3月17號至3月31號，市值蒸發7億。
K先生放下手機，開始向理財周報記者講述綠大地隱秘且謊言滿布的過去。
虛增資產：存貨土地合同全是假的
某種苗木市場上報價是60元，但是到了綠大地就變成了300元，但是不可能300元賣出去，沒人買，財務窟窿就此形成
看守所里的何學葵可能不知道，現在因為她所有云南的上市公司都風聲鶴唳起來。綠大地三個字給云南省壓上了一片愁云。
對昆明市里不接觸股市的老百姓來說，他們不知道綠大地，更不知道何學葵被捕了，他們甚至不懂“欺詐發行”意味著什么。
而城市里的另一端空氣密度似乎都變得比較高。綠大地成為一個話題。上市公司的董秘認真地詢問綠大地現在的狀況，會不會波及到保薦機構與審計機構。他們也不無抱怨地談起近來在深交所必須小心謹慎，針對云南的審批都變得格外嚴謹。
綠大地上市之前曾去某銀行昆明分行申請貸款，“貸款3000萬”。然而據K先生了解，當時，綠大地的資產一共只有3000萬，與其號稱的資產“相差10倍以上”。
根據綠大地2007年上市時的招股說明書顯示，截止到2007年6月30日，公司資產合計約為4.5億，其中流動資產中的存貨一項達到1.8億。綠大地的主要貨物為各類苗木。
K先生繼續介紹，接到貸款申請以后，銀行負責人曾去綠大地實地調查。綠大地的報表上顯示的苗木價格與市場上的價格完全不一致。
“這個，你去市場上一了解就知道了。做苗木又不是只有綠大地一家。比如說某種苗木市場上報價是60元，但是到了綠大地就變成了300元。”
報表上的價格為300元，“但是不可能300元賣出去，沒人買”。財務窟窿就此形成。
“他們的苗木培育過程也非常簡單，3元錢買來一株小苗，在自己的基地上種半年，然后60塊錢賣出去。”
綠大地現在的鏈條中含有研發中心以及生產中心。據研發中心負責人介紹，他們現在主要研發的產品為石斛以及雜交杜鵑。研發中心除在總部有一點基地之外，在昆明另一處還有一片基地。而公司的生產中心則是指生產基地，分布在云南多個地方，如曲靖、臥云山等。生產中心的苗木主要用來銷售。
2009年公司轉型走向綠化工程之路后，“很多苗木需要向外購買”。
除了貨物價格造假以外，“他們的地價也是假的”。綠大地總部位于昆明市經濟技術開發區內，在昆明二環以外，屬于偏遠的郊區，人煙稀少。“他們報自己的地價是100萬一畝，”但是當時經濟技術開發區的地價為20萬一畝。
“他們的合同都是假的。”2009年以前，綠大地的主營業務是苗木銷售，而就是這些銷售合同也被指認為造假。
“有一個合同是跟浙江麗臣簽訂的。但是事實上人家根本沒買他們的苗木。”K先生稱上市之前綠大地的一些銷售合同為偽造。“他們私刻別人的印章。”
據其他媒體的報道，綠大地上市之前一共有一二十枚假公章來偽造上市材料。
K先生說經過實地調查以后，接到貸款申請的銀行負責人大發雷霆，將介紹業務的兩位客戶經理嚴厲責罵，“要你們介紹優良項目，你們帶回來一個炸彈。”
其中一位客戶經理與何學葵是老鄉，同為大理人。事后，該客戶經理辭職。
然而不久之后，綠大地成功融資。
融資以后，何學葵打電話給拒絕貸款的銀行負責人，詢問此時是否愿意“再投點”。
“何學葵在當地人緣不好，她的人際關系非常惡劣。”
現在，綠大地的貸款額為2.6億，質押物都為何學葵的個人股份。其中質押給中國農業發展銀行1800萬股獲得2億貸款，質押給招商銀行500萬股獲得6000萬貸款。以目前股價來計算，這部分股份的市值約為4.5億，但是K先生稱，對銀行來說“這已經是壞賬”。
玩弄現金流：500萬變成1500萬
這只是500萬的一個循環。綠大地打給A，A打還給綠大地，綠大地再打給B，B還給綠大地，再一次轉給A
“他們的財務人員太厲害了。”K先生說：“你必須看他們公司的銀行對賬單，才能明白這個游戲到底是怎么玩的。”
他拿起桌上的三個擺件：“假設一個是綠大地，另外兩個分別是A公司、B公司。這兩個公司可能跟她關系比較好，也可能就是她自己另外注冊的公司。”
在報表上你可能看見綠大地往A公司打了500萬，綠大地給B打了500萬，綠大地再給A公司打了500萬。現金流看上去就有了1500萬。
但是，通過銀行對賬單你就能發現“這只是500萬的一個循環。綠大地打給A，A打還給綠大地，綠大地再打給B，B還給綠大地，再一次轉給A。”
“證監會說綠大地虛增收入，這就對了嘛，他們就是這么干的。”
綠大地最早引起證監會注意是2009年。這一年，公司業績如同坐了一趟過山車，頻繁更迭，從預報盈利6000多萬，到實報巨虧1.5億，前后時間相差約為6個月。
綠大地公司對巨虧給出的解釋是2009年肆虐云南的“旱災”。然而K先生卻說：“不可能，我去過他們的基地，每一處都有自來水龍頭，旱災影響不可能這么大。”他繼續說：“說旱災影響，那外面的苗木都被曬死了，他們應該反而可以提價的。”
云南云天化股份有限公司的一位技術人員曾經獨立考察過綠大地的各個基地：“他們的蓄水池確實比較小。”但是，相對于旱災，他認為導致虧損“管理因素更大一些”。
“在一些交通方便的基地還可以看見管理人員，但是在車都很難開進去的基地里根本沒有管理人員，我了解到綠大地可能幾個月才派一個工作人員下去看一看。”
“何學葵就是想上市以后慢慢填這個窟窿，這個想法是不錯的，但是市場根本不給她這個機會，也不可能給。”
時鐘一圈圈轉動，當鮮亮外衣一點點揭開，謊言搭就的骨架已經搖搖欲墜。
“公司被調查是因為有財務人員去舉報了。有良心的人還是存在的。”
上市一年以后，綠大地與合作了7年的深圳市鵬城會計師事務所分道揚鑣，改聘中和正信會計師事務所。再一年以后，公司再次更換會計師事務所，變更為中審亞太會計師事務所。
K先生分析說：“起初因為服務費高，事務所可能接下項目。”但是，“做了一年之后，人家肯定就不敢干了，那個數據讓人心驚膽寒。”
何學葵被關押在看守所內。按照司法程序，看守所是幫助公安機關看管嫌疑犯，如果需要采訪必須獲得公安機關的許可。但是云南省公安廳經偵大隊拒絕了記者的采訪要求。
重組拯救殼資源
云南這邊肯定希望保住這個殼資源，最有可能的計劃就是重組，國資委注入資產，但是哪些資產可能被注入目前還不明朗
三月的昆明天氣陰晴不定。下雨的時候寒氣逼人，出太陽的時候溫暖如春。
昆明被稱為“春城”，四季鮮花盛開。這里的人們甚至以鮮花為食，玫瑰花、茉莉花、苦菜花都可以入菜。
綠大地的行政大樓矗立在一片操場和綠地前面。操場有一個銹跡斑斑的籃球架，“這是我們唯一的娛樂方式了。”公司工作人員介紹說。
操場前方停著一排私家車，當記者的目光落在一輛寶馬上時，“公司的有錢人不少。”工作人員馬上說，但是一般工作人員的待遇“在行業里一般，中等吧，肯定還是比不上東方園林(100.68,-1.30,-1.27%)這類公司。”
曾經被證監會點名批評的獨董鄭亞光走馬上任，接替了何學葵董事長一位，并代理董秘。昆明另一家上市公司的董秘笑著說：“董事長代理董秘，這以后工作就容易展開了。”
何學葵本人也曾代行過董秘職責，“董秘空缺的時候，由董事長代理是證監會的規定。”綠大地董秘辦人士介紹說。
根據綠大地發布的2010年業績快報，全年公司扭虧為盈，實現凈利潤三千多萬。在昆明上市公司圈中引起了不小的震撼。有董秘認為“那他們公司很厲害。”也有人不以為意，持懷疑態度。喝茶的過程中，知情人士說：“這個數據很難相信，只有看銀行對賬單才能徹底弄清楚公司的財務狀況，才能知道這個業績到底是真是假。”
但是銀行對賬單只有綠大地的財務人員才能從銀行處打印取得。
董秘辦人士告訴記者他們今年已經握有價值7億的工程訂單，而這一數據在昆明當地又是引發了一輪質疑。根據公司最新公告，綠大地與南充市政府簽訂了價值5億元工程合同。
南充市住建局局長馬上回應說，該工程采用的是BT投資模式，政府已經收到綠大地5000萬的預付款，工程驗收合格以后，政府再分期回購。
BT投資模式是行業內通行的方式，要求公司有良好的財務狀況。而綠大地目前資金鏈條緊張已是不爭的事實，董事長鄭亞光承認目前公司資金缺口大約為3億。
在鄭亞光的危機應對方法中，重組是重要的一枚棋子。
“一個殼資源至少值幾億。”上述知情人士分析云南當局的態度時說道：“云南這邊肯定希望保住這個殼資源，最有可能的計劃就是重組，國資委注入資產，但是哪些資產可能被注入目前還不明朗。”
綠大地公司頭上的天空像一片白絮。微風起時，草地上會翻出碧綠的微浪。兩百多人在這里辦公，他們看見的代表公司的三個字“綠大地”，在上市以前，也許在他們進入公司以前，就已經成為一個謊言，斑駁累累。
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