紫金礦業集團股份有限公司16日晚間發布公告稱，由于去年下屬紫金山銅礦濕法廠造成汀江重大水污染事故，公司已被取消“高新技術企業”資格，因此企業所得稅稅率上調10個百分點。據此，紫金礦業將補繳稅金將超億元。
企業所得稅稅率調為25%
根據公告，福建省高新技術企業認定小組決定從7月3日起取消紫金礦業高新技術企業稱號資格。此前紫金礦業一直以“高新技術企業”享有國家所得稅優惠減免政策，按15%的稅率征收企業所得稅，如此一來，紫金礦業的企業所得稅稅率由15%調整為25%。
紫金礦業董秘鄭于強向本報記者表示，公司目前依然在和稅務部門協商去年的所得稅究竟是按照季度還是年度調整。如果是按照季度調整，則紫金礦業需要補繳去年3、4季度的所得稅金額，如果是按照年度調整，則意味著該公司全年所得稅都要按照25%計。
需補繳數億元所得稅
一位資深會計人員告訴記者，我國公司所得稅一般按季預繳，年末匯算清繳。從理論上來說，一家公司被取消所得稅優惠，就應當全年按照25%的稅率繳稅。“因為全年稅率需要統一計算”，不過不排除公司與所在地的稅務部門另有協商。
據此前業績報告，紫金礦業去年前三季度所得稅為3.75億元，第三季度所得稅為0.98億元。鄭于強表示，雖然公司的“高新技術企業”資格從7月3日就取消，但是當時公司還沒有得到正式通知，因此2010年前三季度所得稅金額依然是按照15%的優惠稅率計算所得。
按照上述數據推算，如果按照全年25%稅率補繳，該公司前三季度需補繳約2.5億元所得稅，其中第三季度需補繳0.65億元左右。紫金礦業四季度財報尚未公布，但按照此前該公司公布的業績預增報告來看，其四季度業績應與三季度持平。預計紫金礦業全年需補繳所得稅3.1億元左右，如果只需補繳3、4季度的所得稅，則需補1.3億元左右。
去年凈利潤預期不變
紫金礦業日前發布了2010年業績預增報告，稱2010年度歸屬于母公司所有者的凈利潤約在46億元至50億元之間，比上年同期增長30%－40%。鄭于強稱，這一業績預告已考慮了所得稅調整因素，因此16日晚間的公告不會對已公布的2010年度業績預告相關數據產生重大影響。“這份業績預告不僅已將企業所得稅稅率上調10個百分點帶來的稅收增加額納入統計，并且是按照上限（即稅收部門按照2010年全年所得稅上調，而不僅僅是3、4季度所得稅上調）來計算的。此外，出于穩健預計，除了所得稅可能因稅率調整而大幅上升之外，業績預增報告還包含一些資產減值準備。”
昨日紫金礦業A股低開低走，最終跌3.05%收于7.63元。