2010年12月31日晚，山東省會所在地濟南市順河街176號，齊魯銀行總部的年終決算正在有序進行；17時45分，總行的新年聚餐在地下一層大廳準時舉行，包括董事長邱云章在內的該行高管悉數到場。
然而，此時的齊魯銀行正處于一場“風暴眼”中。
“齊魯銀行出事了！虧損60億元，加上其他的，總計虧損過百億元，董事長邱云章、行長郭濤被抓，濟南就三家銀行沒有被牽扯進去……”數日前，微博上的一條匿名留言引發了軒然大波。
在這條微博發出前的2010年12月23日上午，濟南市公安局會同市金融辦、市委宣傳部、人民銀行濟南分行在舜耕山莊舉辦新聞發布會，濟南公安局副局長王健通報，經某銀行報案，有關部門正在偵破“劉某某涉嫌特大偽造金融票證案”。
“某銀行”即齊魯銀行，前身是上個世紀90年代末在濟南市16家城市信用社和1家城信社聯社基礎上組建的濟南城市商業銀行。本刊記者從濟南的銀行同業了解到，齊魯銀行當時報案的金額約12億元。
本刊記者從權威渠道了解到，有關部門不愿透露姓名和背景的劉某某，全名為劉濟源。
另據接近齊魯銀行的幾位知情人士透露，該行總行營業部經理趙連成以及一名“明星”客戶經理也卷入此案，一名與投資相關的總行部門負責人出逃后又投案自首。但據齊魯銀行對外披露，主要高管仍保持穩定，董事長邱云章、行長郭濤均在照常工作。
“趙連成很快交待出很多問題，嚴重程度令人震驚。”一名知情人士告訴本刊記者。一時間，齊魯銀行等多家銀行涉案在山東金融界傳開，“我們暫停接收齊魯銀行的票據，貼現是不能做了，不知道何時恢復。”交行濟南分行的一位人士表示，“案子牽扯當地好幾家銀行，我們現在都比較謹慎。”
“傳聞太多，涉案金額越傳越大，銀行之間也無法證實。為以防萬一，我們已經把公司賬戶和員工的公司賬戶轉到了別的銀行。”一位濟南當地大型企業的財務人士表示。
不斷彌漫的傳言和不許媒體報道的禁令，無助于外界對案情的客觀判斷。針對出現涉案巨資流向境外的報道，1月6日，濟南市金融辦主任胡曉蒙向新華社記者通報，這一案件偵查工作進展順利，目前沒有發現有涉案資金流向境外。他強調，“相關金融機構資金流動性正常，資金準備充足，居民和單位存款安全。”
胡曉蒙亦通報，經過監測，中國銀監會表示，濟南相關銀行運行正常，各項監管指標均符合監管要求。其中，齊魯銀行存款余額656.9億元，比上年增長20.2％；貸款余額422億元，比上年增長19.6％，存放備付金110.79億元。
據本刊記者了解，涉案的山東當地國有企業包括中國重汽集團、山東高速及一些煤炭企業等，涉案金額頗巨，但公安部門正在全力追查，最終“損失的金額可能比較有限”。
禍起存單質押
2007年，一位山東濟南的車主劉濟源投訴至媒體，他所購買的一輛路虎攬勝發生了嚴重的質量問題，要求經銷商賠償誤工費135萬元。路虎攬勝的售價超過了200萬元，堪稱豪車，而劉濟源正是今日齊魯銀行案的主要犯罪嫌疑人。
2010年12月6日，濟南市公安局經偵支隊接齊魯銀行報案，稱在受理業務咨詢過程中，發現一存款單位所持“存款證實書”系偽造，有關犯罪嫌疑人已抓獲歸案。
濟南市金融辦主任胡曉蒙說，接到報案后，濟南市公安局迅速采取措施，立即將主要及有關涉案嫌疑人抓獲歸案。經初步偵查，劉某某通過偽造金融票證這種手段，多次騙取資金，涉及一些金融機構和多家企業。目前，公安機關已查封有關個人及公司資產，扣押資金，并正在調查其他資金流向，進一步追繳涉案贓款。
據本刊記者了解，此案的核心是劉濟源和銀行、企業之間運作多年、原本皆大歡喜的第三方存貸質押業務。
所謂第三方存貸質押，是指企業在商業銀行協議存款后，為第三方從商業銀行貸款提供存單質押，作為第三方貸款的第二還款來源。存款行和貸款行可為同一家，也可是不同銀行，后者即為跨行存單抵押貸款業務。協議存款的利息要比官方利率高一些，這也是此案最初傳出齊魯銀行“高息攬存”的消息緣由。
對跨行存單質押，各行的標準不同，一家全國性的股份制銀行人士告訴本刊記者，他們多年前就不做跨行存單質押，只做本行的存單質押，就是擔心出現風險。
根據2007年7月銀監會頒布的《單位定期存單質押貸款管理規定》，企業在金融機構辦理定期存款時，金融機構會為其開具《單位定期存款開戶證實書》，即為前述濟南市公安局提及的“存款證實書”。
“第三方存單質押貸款是銀行一個低風險的常規業務，業務流程相對成熟，正常操作的話不會出現問題。”接近監管當局的人士如是說。
歸案的“主角”劉濟源被山東當地人士形容為“為人低調，一心賺錢”。知情人士透露，劉濟源發動了很多社會上有“能量的”下線幫他高息攬儲，其中就有齊魯銀行一名部門經理的妻子。
“劉某某每次都將攬存的事項記錄在一個賬本上。”上述知情人士介紹，賬本已經被專案組掌握，并按圖索驥展開調查。
在此案中，劉某某的角色是一個資金掮客，為商業銀行引來存款大戶，同時，他也是通過存單質押獲得貸款的資金使用大戶。他為銀行做大存款和貸款規模，可謂功不可沒，亦必有內線接應。而他和提供存款的企業之間，也存在著可疑的合作關系。他給予相關人等高息攬存的利益，亦用投資收益來覆蓋高昂的資金成本。
對于中國的中小銀行而言，拉存款始終是巨大壓力。各行都給出了非常誘人的“返點獎勵”，這也是觸發票據造假、高息攬儲等違規行為的直接原因；同時也不排除部分貸款被嫌疑人移作他用，追求超額回報。
在歸案的“內部人員”中，據本刊記者了解，除總行營業部經理趙連成，還有一位女性業務經理，她每年都可以給齊魯銀行拉來數以億元計的存款，是齊魯銀行的“明星”經理。但有關知情人士也透露，“她在支行工作時就有違規前科，后將其調至總行營業部，本是為加強管理，但未有改變。”另外也有消息稱，齊魯銀行高層在事發后曾要求此人盡可能將問題“承擔”下來。
“案件的基本原理是：該業務經理與劉濟源勾結開具了有瑕疵的存單，將該存單抵押貸款，貸款獲得的現金再去存款，循環往復，以此做大存貸款規模。”知情人士介紹，而初始入庫的存單可能真實，后經出庫再入庫的存單就有很大水分。
在他看來，這種手法可以方便銀行制造業績，“如此大規模且長期的操作，很難想象沒有銀行高層的默許。”
但據前述接近監管層的人士分析，涉案企業在齊魯銀行均有存款，而劉濟源用以抵押貸款的存單本身可能是虛假的，但企業給劉開具的第三方質押貸款合同的印鑒卻可能是真實的。
商業銀行對本行存單質押的驗證程序主要是驗證印鑒而非存單本身，因此，商業銀行可能并無法律責任。所謂印鑒通常由企業財務或會計經理保管。這意味著，相關企業很有可能有內鬼參與其中，為假存單提供真印鑒。“問題是為什么劉濟源能平趟商業銀行和這些國有企業，既拉存款又用貸款？”前述人士問。
山東地震
“有存款在齊魯銀行嗎？”案情曝光后，山東當地不少企業幾成驚弓之鳥，一時間，這成了熟人間見面的問候語。
本刊記者初期調查發現，伴隨案件偵破的深入，濟南市公安局公告中提及“此案涉及濟南多家企業”指向一些地方大型國企，涉及中國重汽集團、山東高速、淄博礦業集團等多家財力雄厚、資金充裕的大企業。
經本刊記者了解，位于濟南的中國重汽集團已經涉案，金額高達50億元，專案組正在負責全力追討有關資金，但也有知情人士透露，此累計金額包含了真假存單和質押，真實的存單質押量可能有限，因此“最終損失金額有限”。
中國重汽集團全稱中國重型汽車集團有限公司，總部在山東省濟南市，是國內主要的重型載重汽車生產基地，集團擁有兩家上市公司，包括深圳證券交易所上市的中國重汽（000951.SZ）和香港交易所上市的中國重汽
（香港）（03808.HK）。中國重汽集團2010年中的總資產557億元，是山東本地最大的國有企業之一。中國重汽A股的三季報顯示，上市公司的貨幣資金即達51億元。
根據中國重汽（香港）公告，母公司中國重汽集團的總會計師王光西已于2010年12月26日突然辭職。目前，王光西已與外界失去聯系，是否因此案接受調查還未獲中國重汽集團方面確認。中國重汽包括發債在內的資本運營計劃已經暫停。
“我沒什么好說的。”中國重汽集團資本運營部一位負責人在事發后匆匆掛斷了本刊記者的電話。
據山東當地消息人士透露，原淄博礦業集團董事長、現任山東能源集團籌建辦公室主任馬厚亮可能涉及該案，已被司法調查。
根據當地媒體報道，2010年8月，山東省委、省政府已經原則同意煤炭大集團組建方案，決定將除山東兗礦集團外的當地六家礦業集團整合為山東省能源集團有限公司，馬厚亮為籌備辦公室主任。
“本來是要年底前掛牌，但由于馬厚亮被調查，省能源集團遲遲未能掛牌。”前述消息人士表示。
對于傳被涉案的山東高速，但亦有知情人透露，有關涉案人員此前是從棗莊礦業集團調入的，和山東高速的直接關系不大。
而據濟南市的通報，涉案公司除了當地的企業，亦涉及“一些金融機構”。對此，外界均猜測有哪些銀行卷入，本刊記者從權威渠道了解到，實際上，是當地一些小的保險機構貪圖協議存款的高息而陷入此案。
公開資料顯示，中國重汽、山東高速、淄博礦業、棗莊礦業等16家山東本地的大國企均入股了泰山財產保險公司。后者是一家2010年3月成立的新保險公司，注冊地在濟南，注冊資金20.3億元。
“齊魯銀行出事后，我們接到過不愿透露名稱的保險公司非常關切的問詢電話。”為齊魯銀行發行次級債做出跟蹤評級報告的大公國際評級公司有關人員透露。另外，針對存款下降，齊魯銀行管理層在2010年年初也表示：“該行將多方開拓吸存渠道，包括保險公司大額協議存款，逐步增強存款的穩定性。”
此番地震余波不止于山東省。北京一家銀行票據部經理告訴本刊記者：“我們也很關注此事，不知是否有假存單質押的票據貼現過來。”
目前各界都十分關注該案的資金流向與損失程度，監管部門和公安部門尚未披露有關情況。
本刊記者了解到，劉濟源大約在2010年10月間，資金鏈就出了問題，投資不太成功。
32億緊急轉讓
齊魯銀行有關“存款質押”貸款問題由來已久，從被其炒掉的審計師到監管當局，都曾敲響過警鐘。
2009年，普華永道中天會計師事務所（下稱普華）對齊魯銀行48億元“存款質押”貸款的合理性、借款人還款能力的充分性等問題提出疑問，為此出具了保留意見。隨后，齊魯銀行更換了審計師。
普華的審計意見顯示，齊魯銀行部分貸款及銀行承兌匯票業務，由第三方以共計48億元的存款作為質押。審計師從獨立渠道獲取的上述業務借款人2008年度財務數據顯示，其營業收入與貸款規模不能匹配，且與該行信貸系統中的信息存在較大不一
此外擔保人提供的存款質押的合法性也存在疑問。截至審計報告日，普華未能獲得足夠證明以上借款人和擔保人之間合理商業關系、上述貸款第一還款來源的充分性、及質押存款（即第二還款來源）的合法性（包括貴行的外部律師作出咨詢）的審計證據，亦無法實施其他審計程序，以獲取充分適當的審計證據。
2010年7月中旬，這筆被審計師指出的問題貸款以大部分轉讓而告終。
根據公開資料，齊魯銀行向中誠信托有限責任公司和中國東方資產管理公司按債權本金數額分別轉讓了16.9億元和15億元的兩筆貸款，合計31.9億元，齊魯銀行對債務人和擔保人的債權主張的合法性承擔責任，轉讓后齊魯銀行對該筆貸款的履約風險不再承擔責任；齊魯銀行收回剩余16.1億元的該筆貸款。
“當時做評級，焦點就在48億元上，齊魯銀行一直拖著不給說法。”一位參與上述貸款轉讓評級的評級公司人員介紹說，一直到最后一天，該行才從濟南來了兩個人，出示了貸款轉讓的合同，但齊魯銀行也沒有讓寫報告的研究員看到這個貸款的問題公司是誰。該名研究員透露，本來寫了不少問題，后來不堪齊魯銀行的壓力，刪掉了一些。
本刊記者了解到，近日，齊魯銀行一位部門負責人已經向公安局自首。接近此事的人士稱，此人在總行營業部經理趙連成被查前后逃跑。公安部門上門時，其妻因幫劉濟源拉過存款也逃逸，但最終兩人均自首。
“2008年他開始換了第一輛好車，三年中換了六輛車，有點不正常。他是銀行高層的心腹。背后可能還有復雜的利益關系。”一位接近齊魯銀行的知情人士透露。
隨著司法部門對該案的進一步突破，或許將揭開背后的資金運用之謎。
齊魯銀行本來亦有申請上市的計劃，“現在談什么IPO，至少推遲五年！”前述接近監管當局的知情人士表示。
本刊記者了解到，銀監當局在商業銀行推行“三個辦法一個指引”（《流動資金貸款管理暫行辦法》《個人貸款管理暫行辦法》《固定資產貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》）時，亦督促齊魯銀行關注貸款流向，排查貸款風險，這才使得存單質押貸款的風險有所暴露。“如果拖到以后，問題會更大。”有關知情人士透露。
本刊記者亦了解到，12月31日，銀監會已針對該案下發了文件，稱之“非常惡劣”，并要求濟南當地銀行全部開展合規性審查。